când plătiți impozite, toate câștigurile și pierderile nu sunt egale, mai ales când vine vorba de conducerea unei afaceri. Sunt clasificate ca câștiguri sau pierderi „obișnuite” sau „de capital”.câștigurile și pierderile care sunt realizate în cursul desfășurării activității și vânzarea de active non-capitale sunt de obicei obișnuite. Cele care rezultă din vânzarea sau schimbul unui activ de capital sunt în general considerate câștiguri de capital și pierderi de capital.,când vă calculați impozitele, se aplică reguli și rate de impozitare diferite pentru fiecare tip de câștig și pierdere. Iată ce ar trebui să știți despre cum să spuneți când ați avut un câștig obișnuit—și cum să îl raportați.
ce sunt activele Noncapital și Capital?
câștigurile și pierderile obișnuite provin din vânzarea sau transferul activelor noncapital.,bunuri imobiliare utilizate ca proprietate de închiriere
compensarea câștigurilor și pierderilor ordinare și de Capital
pierderile ordinare sunt în general considerate preferabile pierderilor de capital, deoarece pot fi utilizate pentru a compensa celelalte surse de venit. Puteți scădea orice pierderi obișnuite din profitul realizat de afacerea dvs. pentru a reduce venitul impozabil.pierderile de Capital sunt mai limitate. Acestea pot fi folosite pentru a compensa alte forme de venit, dar sunt supuse unui plafon de 3.000 USD pe an ca deducere fiscală.,de exemplu, imaginați—vă că aveți un câștig de capital de 5.000 USD și o pierdere de capital de 15.000 USD-o pierdere netă de 10.000 USD.
- puteți lua 3.000 USD din acea pierdere față de celelalte venituri din acest an fiscal.
- aveți o pierdere de 7.000 $ rămasă.
- această pierdere rămasă se reportează în următorii trei ani fiscali: $3,000 în anul doi, $3,000 în anul trei și $1,000 în anul patru.
ratele de impozitare pentru câștigurile ordinare și de Capital
pierderile obișnuite sunt mai ușor de dedus decât pierderile de capital., Cu toate acestea, rata de impozitare pentru câștigurile de capital este adesea mai mică decât rata de impozitare pentru câștigurile obișnuite.toate câștigurile obișnuite sunt impozitate ca venit obișnuit în funcție de categoria dvs. de impozitare pentru acel an. Câștigurile de Capital sunt considerate fie pe termen lung, fie pe termen scurt, în funcție de cât timp sunt deținute. Activele deținute pentru un an sau mai puțin sunt considerate pe termen scurt și, de asemenea, sunt impozitate ca venit obișnuit în funcție de categoria dvs. fiscală.,câștigurile pe termen lung din activele deținute pentru mai mult de un an sunt impozitate fie la 0%, 15% sau 20% pentru majoritatea situațiilor (anumite persoane cu venituri mari și unele active specifice-cum ar fi piese de artă de colecție—sunt supuse unor rate de impozitare mai mari). Majoritatea americanilor nu plătesc mai mult de 15% pe câștigurile de capital pe termen lung.
Forma 4797 și Programul D
în Funcție de cresterea sau pierderile de capital a fost legate de afaceri sau personale, le-ar folosi fie Formularul IRS 4797 sau Program D să-l raporteze.,trebuie să raportați orice profit sau pierdere din vânzarea activelor utilizate în comerțul sau afacerea dvs. utilizând formularul 4797 și instrucțiunile însoțitoare. Pentru activele personale, utilizați programul D, „câștigurile și pierderile de Capital” și instrucțiunile însoțitoare.
Dacă același activ a fost folosit atât pentru afaceri cât și în scopuri personale, trebuie să aloce orice câștig realizat între Forma 4797 și Programul D.
luați în Considerare acest exemplu:
- utilizarea home—care este amortizabile—parțial ca o reședință în parte și ca birou.,
- îți vinzi casa la un câștig.
- dacă spațiul dvs. de birou ocupă 10% din suprafața totală a casei dvs., alocați 10% din câștigul dvs. pe formularul 4797. Restul de 90% ar fi personal și ar fi raportat în graficul D.
câștigurile din vânzarea activelor de afaceri care nu sunt active de capital sunt câștiguri obișnuite și sunt impozitate la cote obișnuite de impozit pe venit. Aceste câștiguri nu se califică pentru tratamentul câștigurilor de capital. când ați completat formularul 4797, introduceți câștigul sau pierderea rezultată pe linia 14 din formularul 1040. Apoi, atașați formularul 4797 la declarația dvs. fiscală.,
informațiile conținute în acest articol nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru astfel de sfaturi. Legile de stat și federale se schimbă frecvent, iar informațiile din acest articol pot să nu reflecte legile propriului stat sau cele mai recente modificări ale legii. Pentru consultanță fiscală sau juridică curentă, vă rugăm să consultați un contabil sau un avocat.,div>