Při placení daní, všechny zisky a ztráty nejsou stejné, zvlášť, když jde o podnikání. Jsou klasifikovány jako“ obyčejné „nebo“ kapitálové “ zisky nebo ztráty.
Zisky a ztráty, které jsou realizovány v průběhu podnikání a prodej noncapital aktiva jsou obvykle běžné. Ty, které vyplývají z prodeje nebo výměny kapitálového aktiva, se obecně považují za kapitálové zisky a kapitálové ztráty.,
při výpočtu daní platí pro každý typ zisku a ztráty různá pravidla a daňové sazby. Zde je to, co byste měli vědět o tom, jak zjistit, kdy jste vynaložili obyčejný zisk—a jak to nahlásit.
co jsou Nekapitální a kapitálová aktiva?
běžné zisky a ztráty pocházejí z prodeje nebo převodu nekapitálních aktiv.,omers
Některá autorská práva nebo hudební skladby, které jste prodat nebo vyměnit, může místo toho být zacházeno jako kapitálová aktiva.,
obecně jsou zisky a ztráty realizované v průběhu podnikání běžné. Vše, co vlastníte pro osobní potřebu, jako je váš domov nebo vaše osobní investice, je kapitálovým aktivem. Prodej jinak kapitálových aktiv může být nakládáno jako s běžným zisk nebo ztrátu, pokud bude výměna provedena, aby se související osobou, například mezi vykonavatelem a příjemcem majetku, nebo mezi vás (osobně) a podnikatelský subjekt.,
Započtení Běžné a Kapitálové Zisky a Ztráty
Běžné ztráty jsou obecně považovány za vhodnější než kapitálové ztráty, protože mohou být použity k vyrovnání vaše jiné zdroje příjmů. Můžete odečíst jakékoliv běžné ztráty ze zisku vašeho podnikání snížit zdanitelný příjem.
kapitálové ztráty jsou omezenější. Mohou být použity k vyrovnání jiné formy příjmů, ale jsou předmětem $ 3,000 strop za rok jako daňový odpočet.,
například si představte, že máte kapitálový zisk $ 5,000 a kapitálovou ztrátu $ 15,000-čistou ztrátu $10,000.
- můžete si vzít $3,000 této ztráty proti ostatním příjmům v tomto daňovém roce.
- máte zbývající ztrátu $7,000.
- tato zbývající ztráta se přenáší do příštích tří daňových let: $3,000 ve druhém roce, $3,000 ve třetím roce a $1,000 ve čtvrtém roce.
daňové sazby pro běžné a kapitálové zisky
běžné ztráty se snadněji odečítají než kapitálové ztráty., Sazba daně pro kapitálové zisky je však často nižší než sazba daně pro běžné zisky.
všechny běžné zisky jsou zdaněny jako běžné příjmy podle vaší daňové skupiny pro daný rok. Kapitálové zisky jsou považovány za dlouhodobé nebo krátkodobé, v závislosti na tom, jak dlouho jsou drženy. Aktiva držená po dobu jednoho roku nebo méně jsou považována za krátkodobá a také jsou zdaněna jako běžný příjem podle vaší daňové skupiny.,
Dlouho-termín zisky z majetku ve vlastnictví déle než rok, jsou zdaňovány buď 0%, 15%, nebo 20% pro většinu situací (některé s vysokými příjmy jednotlivců a některých specifických aktiv, jako jsou sběratelské kousky umění—jsou předmětem vyšší daňové sazby). Většina Američanů neplatí více než 15% z dlouhodobých kapitálových zisků.
Formulář 4797 a Plán D
v Závislosti na tom, zda váš kapitál zisk nebo ztráta týkající se vašeho podnikání nebo osobní, měli byste použít buď Formulář IRS 4797 nebo Plán D to nahlásit.,
musíte vykázat jakýkoli zisk nebo ztrátu z prodeje aktiv používaných ve vašem obchodě nebo podnikání pomocí formuláře 4797 a jeho doprovodných pokynů. Pro osobní majetek byste použili Plán D,“ kapitálové zisky a ztráty “ a jeho doprovodné pokyny.
Pokud je stejný majetek byl použit jak pro obchodní a osobní účely, musíte přidělit případný zisk realizován mezi Formou 4797 a Plán D.
Vezměme si tento příklad:
- můžete použít váš domov—což je odpisovaného—částečně jako bydliště a částečně jako kanceláře.,
- prodáváte svůj domov se ziskem.
- pokud vaše kancelářské prostory zabírají 10% celkového čtvercového záběru vašeho domu, přidělte 10% svého zisku na formuláři 4797. Zbývajících 90% by být osobní a být hlášeny na Plán D.
Zisky z prodeje obchodních aktiv, které nejsou kapitálového majetku jsou běžné zisky a jsou zdaňovány běžné sazby daně z příjmů. Tyto zisky nemají nárok na léčbu kapitálových zisků.
po vyplnění formuláře 4797 zadejte výsledný zisk nebo ztrátu na řádku 14 formuláře 1040. Poté připojte formulář 4797 k daňovému přiznání.,
informace obsažené v tomto článku nejsou daňovým ani právním poradenstvím a nenahrazují takové rady. Státní a federální zákony se často mění a informace v tomto článku nemusí odrážet zákony Vašeho vlastního státu nebo nejnovější změny zákona. Pro aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem.,