När du betalar skatter är alla vinster och förluster inte lika, särskilt när det gäller att driva ett företag. De klassificeras som antingen ”vanliga” eller ”kapital” vinster eller förluster.
vinster och förluster som realiseras i samband med affärsverksamhet och försäljning av icke-kapitaltillgångar är vanligtvis vanliga. De som härrör från försäljning eller utbyte av en kapitaltillgång betraktas i allmänhet som realisationsvinster och kapitalförluster.,
När du beräknar dina skatter gäller olika regler och skattesatser för varje typ av vinst och förlust. Här är vad du bör veta om hur man berättar när du har haft en vanlig vinst-och hur man rapporterar det.
Vad är icke kapital-och kapitaltillgångar?
vanliga vinster och förluster kommer från försäljning eller överföring av icke-kapitaltillgångar.,Omers
vissa upphovsrätter eller musikaliska kompositioner som du säljer eller byter kan istället behandlas som kapitaltillgångar.,
i allmänhet är vinster och förluster som realiseras under affärsverksamheten vanliga. Allt du äger för personligt bruk, såsom ditt hem eller dina personliga investeringar, är en kapital tillgång. Försäljning av en på annat sätt kapitaltillgång kan behandlas som en vanlig vinst eller förlust om utbytet görs till en närstående person, såsom mellan exekutören och mottagaren av en egendom eller mellan dig (personligen) och din affärsenhet.,
avräkning av ordinarie och realisationsvinster och kapitalförluster
vanliga förluster anses i allmänhet vara att föredra framför kapitalförluster eftersom de kan användas för att kompensera dina andra inkomstkällor. Du kan subtrahera eventuella vanliga förluster från vinsten ditt företag gjort för att minska din skattepliktiga inkomst.
kapitalförlusterna är mer begränsade. De kan användas för att kompensera andra former av inkomst, men de är föremål för en $3,000 cap per år som ett skatteavdrag.,
Tänk dig till exempel att du har en kapitalvinst på $5,000 och en kapitalförlust på $15,000—en netto $10,000 förlust.
- Du kan ta $3,000 av den förlusten mot din andra inkomst detta beskattningsår.
- du har en återstående $7,000 förlust.
- denna återstående förlust överförs till de kommande tre skatteåren: $3,000 i år två, $3,000 i år tre och $1,000 i år fyra.
skattesatser för vanliga och realisationsvinster
vanliga förluster är lättare att dra av än kapitalförluster., Skattesatsen för realisationsvinster är dock ofta lägre än skattesatsen för vanliga vinster.
alla vanliga vinster beskattas som vanlig inkomst enligt din skatteklass för det aktuella året. Kapitalvinster anses vara antingen långsiktiga eller kortsiktiga, beroende på hur länge de hålls. Tillgångar som innehas i ett år eller mindre anses vara kortsiktiga och de beskattas också som vanlig inkomst enligt din skatteklass.,
långsiktiga vinster från tillgångar som ägs i mer än ett år beskattas till antingen 0%, 15% eller 20% för de flesta situationer (vissa höginkomsttagare och vissa specifika tillgångar-som samlarobjekt-är föremål för högre skattesatser). De flesta amerikaner betalar inte mer än 15% på långsiktiga realisationsvinster.
Form 4797 och Schema D
beroende på om din kapitalvinst eller förlust var relaterad till din verksamhet eller var personlig, skulle du använda antingen IRS Form 4797 eller Schema D för att rapportera det.,
Du måste rapportera eventuella vinster eller förluster från försäljning av tillgångar som används i din handel eller verksamhet med hjälp av formulär 4797 och dess medföljande instruktioner. För personliga tillgångar skulle du använda Schema D,” realisationsvinster och förluster ” och dess medföljande instruktioner.
om samma tillgång användes för både affärs—och personliga ändamål måste du allokera eventuell vinst som realiserats mellan formulär 4797 och schema D.
överväga detta exempel:
- du använder ditt hem—vilket är avskrivningsbart-delvis som bostad och delvis som ditt kontor.,
- du säljer ditt hem på en vinst.
- Om ditt kontorsutrymme tar upp 10% av ditt hem totala kvadratmeter, fördela 10% av din vinst på formulär 4797. De återstående 90% skulle vara personliga och rapporteras enligt schema D.
vinster vid försäljning av affärstillgångar som inte är kapitaltillgångar är vanliga vinster och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Dessa vinster kvalificerar sig inte för kapitalvinstbehandling.
När du har fyllt i formulär 4797 anger du din resulterande vinst eller förlust på rad 14 i formulär 1040. Bifoga sedan blankett 4797 till din självdeklaration.,
informationen i denna artikel är inte skatt eller juridisk rådgivning och ersätter inte sådan rådgivning. Statliga och federala lagar ändras ofta, och informationen i den här artikeln kanske inte återspeglar din egen stats lagar eller de senaste ändringarna i lagen. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, kontakta en revisor eller en advokat.,