bij het betalen van belastingen zijn alle winsten en verliezen niet gelijk, vooral als het gaat om het runnen van een bedrijf. Ze worden geclassificeerd als” gewone “of” kapitaal ” winsten of verliezen.
winsten en verliezen die in het kader van de bedrijfsuitoefening en de verkoop van niet-kapitaalactiva worden gerealiseerd, zijn doorgaans gewoon. De activa die voortvloeien uit de verkoop of ruil van een kapitaalactiva worden in het algemeen beschouwd als kapitaalwinsten en-verliezen.,
wanneer u uw belastingen berekent, gelden voor elk type winst en verlies verschillende regels en belastingtarieven. Hier is wat je moet weten over hoe te vertellen wanneer je hebt opgelopen een gewone winst—en hoe het te melden.
Wat zijn niet-kapitaalactiva en kapitaalactiva?
gewone winsten en verliezen komen voort uit de verkoop of overdracht van niet-kapitaalactiva.,de
Bepaalde auteursrechten of muzikale composities die u verkopen of te ruilen, kunnen in plaats daarvan worden behandeld als vaste activa.,
in het algemeen zijn in het kader van de bedrijfsvoering gerealiseerde winsten en verliezen gewoon. Alles wat u bezit voor persoonlijk gebruik, zoals uw huis of uw persoonlijke investeringen, is een kapitaalgoed. De verkoop van een anderszins kapitaalgoed kan worden behandeld als een gewone winst of verlies als de ruil wordt gedaan aan een verwante persoon, zoals tussen de uitvoerder en de begunstigde van een nalatenschap of tussen u (persoonlijk) en uw zakelijke entiteit.,
compensatie van gewone en vermogenswinsten en-verliezen
gewone verliezen worden over het algemeen als te verkiezen beschouwd boven kapitaalverliezen omdat ze kunnen worden gebruikt om uw andere inkomstenbronnen te compenseren. U kunt alle gewone verliezen aftrekken van de winst die uw bedrijf heeft gemaakt om uw belastbare inkomen te verminderen.
kapitaalverliezen zijn beperkter. Ze kunnen worden gebruikt om andere vormen van inkomen te compenseren, maar ze zijn onderworpen aan een $3.000 plafond per jaar als een belastingaftrek.,
stel je bijvoorbeeld voor dat je een kapitaalwinst hebt van $ 5.000 en een kapitaalverlies van $ 15.000—een netto verlies van $ 10.000.
- u kunt dit belastingjaar $3.000 van dat verlies ten opzichte van uw andere inkomsten nemen.
- u heeft nog $7.000 verlies.
- Dit resterende verlies gaat over naar de volgende drie belastingjaren: $3.000 in jaar 2, $3.000 in jaar 3, en $1.000 in jaar 4.
belastingtarieven voor gewone en vermogenswinst
gewone verliezen zijn gemakkelijker af te trekken dan kapitaalverliezen., Het belastingtarief voor meerwaarden ligt echter vaak lager dan het belastingtarief voor gewone meerwaarden.
alle gewone winst wordt belast als gewoon inkomen volgens uw belastingschijf voor dat specifieke jaar. Vermogenswinst wordt beschouwd op lange of korte termijn, afhankelijk van hoe lang ze worden gehouden. Activa aangehouden voor een jaar of minder worden beschouwd als korte termijn en zij, ook, worden belast als gewone inkomsten volgens uw belastingschijf.,
langetermijnwinsten uit activa die langer dan een jaar in eigendom zijn, worden in de meeste gevallen belast tegen 0%, 15% of 20% (bepaalde personen met een hoog inkomen en bepaalde specifieke activa-zoals verzamelobjecten—zijn onderworpen aan hogere belastingtarieven). De meeste Amerikanen betalen niet meer dan 15% op de lange termijn vermogenswinst.
formulier 4797 en Schema D
afhankelijk van of uw vermogenswinst of-verlies verband hield met uw bedrijf of persoonlijk was, gebruikt u ofwel IRS-formulier 4797 of Schema D om dit te rapporteren.,
u moet alle winst of verlies uit de verkoop van activa die in uw handel of bedrijf worden gebruikt, rapporteren met behulp van formulier 4797 en de bijbehorende instructies. Voor persoonlijke bezittingen, zou je Schema D, “meerwaarden en verliezen,” en de bijbehorende instructies te gebruiken.
indien hetzelfde actief zowel voor zakelijke als voor persoonlijke doeleinden werd gebruikt, moet u de gerealiseerde winst tussen formulier 4797 en schema D.
beschouw dit voorbeeld:
- u gebruikt uw woning—die afschrijfbaar is—deels als woonhuis en deels als kantoor.,
- u verkoopt uw woning tegen een winst.
- als uw kantoorruimte 10% van de totale oppervlakte van uw huis in beslag neemt, toewijzen 10% van uw winst op formulier 4797. De overige 90% zou persoonlijk zijn en worden gerapporteerd volgens schema D.
winsten op de verkoop van bedrijfsactiva die geen kapitaalactiva zijn, zijn gewone winsten en worden belast tegen gewone inkomstenbelastingtarieven. Deze winsten komen niet in aanmerking voor meerwaarden behandeling.
wanneer u formulier 4797 hebt ingevuld, vul dan uw resulterende winst of verlies in op regel 14 van formulier 1040. Voeg dan formulier 4797 toe aan uw belastingaangifte.,
de informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor dergelijk advies. Staats-en federale wetten veranderen vaak, en de informatie in dit artikel kan niet overeenkomen met de wetten van uw eigen staat of de meest recente wijzigingen in de wet. Voor actueel fiscaal of juridisch advies kunt u contact opnemen met een accountant of een advocaat.,