Når en skattyter selger en eiendel for en gevinst etter å ha tatt fradrag for avskrivninger, avskrivninger gjenfangst brukes til å beskatte gevinst. Fordi skattyter mottatt et fradrag i alminnelig inntekt for avskrivning av eiendelen, noen få skattyter mottar, opp til avskrivninger beløp, må være inkludert som alminnelig inntekt for å kompensere for den tidligere fradrag. Noen få ovenfor som er en gevinst som er underlagt skatt på kapitalgevinster priser (vanligvis mer gunstig).
For eksempel, widget som diskutert ovenfor, hadde en original grunnlag av $1,000., Skattyter tok $400 verdt av avskrivninger fradrag fra sin vanlige inntekt i løpet av fire år. På slutten av de fire årene skattyter er justert på grunnlag av eiendelen hadde endret til $600. Hvis skattyter for så å selge aktiva for $700, så de ville realisere en gevinst på $100. Fordi de fikk fradrag for avskrivninger, de ville være nødvendig å inkludere $100 gevinst som en del av sin ordinære inntekter. Dette er en avskrivninger gjenfangst.
Men hvis skattyter i stedet selger widget for $1300, fordi deres justert grunnlag er $600, resultatet er en $700 få., Av dette beløpet, $400 av de få (tilsvarer den totale mengden av avskrivninger tatt i løpet av den tiden eid) beskattes som alminnelig inntekt, og de gjenværende $300 beskattes på mer gunstig skatt på kapitalgevinster pris.
Mens denne delen er riktig for Kapittel 1245 eiendom (i U. S. A), er det ikke riktig for Kapittel 1250 eiendom. Til § 1250 anleggsmidler (fast eiendom), Gjenerobret Avskrivninger er definert som «Ekstra Avskrivning» i IRS Publisering 544 (se kolonne 3 på side 30 av 2016-versjon av denne publikasjonen)., Ekstra Avskrivninger er den delen av Akkumulerte Avskrivninger i overkant av rett linje. Det er beskattes på ordinær inntektsskatt priser, som har en maksimal hastighet på 39,6% eller 37% etter 2018(i den grad det er noen få realisert). Den delen av Akkumulerte Avskrivninger som tilsvarer rett linje avskrivninger er kalt «Unrecaptured Delen 1250 Få» (selv om noen ganger uformelt kalt «Unrecaptured Avskrivninger», og det er beskattes med en maksimal hastighet på 25% (også til omfanget av en eventuell gevinst realisert)., Resten av noen få realisert regnes som langsiktig gevinst, forutsatt at eiendommen ble holdt over et år, og beskattes med en maksimal hastighet på 15% for 2010-2012, og 20% for 2013 og etterpå.
Hvis Del 1245 eller § 1250 eiendommen er holdt ett år eller mindre, noe gevinst på salg eller bytte beskattes som alminnelig inntekt.
selv Om denne artikkelen er om Gjenerobret Avskrivninger, ville det trolig være et godt sted å forklare Unrecaptured 1250 Få så vel som Langsiktig og Kortsiktig Gevinst., Det bør ikke være noen forskjeller mellom behandling av § 1245 eiendom og § 1250 eiendom.