lorsque vous payez des impôts, tous les gains et pertes ne sont pas égaux, en particulier lorsqu’il s’agit de gérer une entreprise. Ils sont classés comme des gains ou des pertes » ordinaires « ou » en capital ».
Les Gains et les pertes réalisés dans le cadre de l’activité commerciale et de la vente d’actifs non capitalistiques sont généralement ordinaires. Ceux qui résultent de la vente ou de l’échange d’une immobilisation sont généralement considérés comme des gains en capital et des pertes en capital.,
lorsque vous calculez vos impôts, des règles et des taux d’imposition différents s’appliquent à chaque type de gain et de perte. Voici ce que vous devez savoir sur la façon de savoir quand vous avez subi un gain ordinaire—et comment le signaler.
Qu’est-ce que les immobilisations et les immobilisations?
Les gains et pertes ordinaires proviennent de la vente ou du transfert d’actifs non capitalistiques.,omers
certains droits d’auteur ou compositions musicales que vous vendez ou échangez peuvent plutôt être traités comme des immobilisations.,
En général, les gains et les pertes réalisés dans le cadre de leurs activités ordinaires. Tout ce que vous possédez pour un usage personnel, comme votre maison ou vos investissements personnels, est une immobilisation. La vente d’une immobilisation peut être considérée comme un ordinaire de gain ou de perte si l’échange est effectué à une personne liée, par exemple entre l’exécuteur et le bénéficiaire d’une succession ou d’entre vous (personnellement) et votre entreprise.,
compensation des Gains et pertes ordinaires et en Capital
les pertes ordinaires sont généralement considérées comme préférables aux pertes en capital car elles peuvent être utilisées pour compenser vos autres sources de revenus. Vous pouvez soustraire toutes les pertes ordinaires du bénéfice réalisé par votre entreprise pour réduire votre revenu imposable.
pertes en Capital sont plus limitées. Ils peuvent être utilisés pour compenser d’autres formes de revenu, mais ils sont assujettis à un plafond de 3 000 per par année à titre de déduction fiscale.,
par exemple, imaginez que vous avez un gain en capital de 5 000 $et une perte en capital de 15 000— – une perte nette de 10 000 net.
- Vous pouvez prélever 3 000 $de cette perte sur vos autres revenus cette année d’imposition.
- Vous avez une perte restante de 7 000$.
- cette perte restante est reportée sur les trois années d’imposition suivantes: 3 000 in La deuxième année, 3 000 in La troisième année et 1 000 in La quatrième année.
les Taux d’Imposition Ordinaire et les Gains en Capital
les pertes Ordinaires sont plus faciles à déduire que des pertes en capital., Toutefois, le taux d’imposition des gains en capital est souvent inférieur au taux d’impôt pour les gains.
tous les gains ordinaires sont imposés comme un revenu ordinaire selon votre tranche d’imposition pour cette année donnée. Les gains en Capital sont considérés à long terme ou à court terme, selon la durée de leur détention. Les actifs détenus pendant un an ou moins sont considérés comme à court terme et ils sont également imposés comme des revenus ordinaires selon votre tranche d’imposition.,
Les gains à long terme provenant d’actifs détenus depuis plus d’un an sont imposés à 0%, 15% ou 20% dans la plupart des situations (certaines personnes à revenu élevé et certains actifs spécifiques-tels que des œuvres d’art de collection-sont soumis à des taux d’imposition plus élevés). La plupart des Américains ne paient pas plus de 15% sur les gains en capital à long terme.
formulaire 4797 et annexe d
selon que votre gain ou votre perte en capital était lié à votre entreprise ou était personnel, vous utiliseriez le formulaire 4797 de L’IRS ou L’Annexe D pour le déclarer.,
Vous devez déclarer tout bénéfice ou perte découlant de la vente d’actifs utilisés dans votre commerce ou votre entreprise en utilisant le formulaire 4797 et les instructions qui l’accompagnent. Pour les biens personnels, vous devez utiliser L’Annexe D, » Gains et pertes en Capital », et les instructions qui l’accompagnent.
Si le même bien a été utilisé à des fins professionnelles et personnelles, vous devez répartir tout gain réalisé entre le formulaire 4797 et L’Annexe D.
prenons cet exemple:
- vous utilisez votre maison—qui est amortissable—en partie comme résidence et en partie comme bureau.,
- Vous vendez votre maison à un gain.
- Si votre espace de bureau occupe 10% de la superficie totale de votre maison, allouez 10% de votre gain sur le formulaire 4797. Les 90% restants seraient personnels et seraient déclarés à l’Annexe D.
Les Gains sur la vente d’actifs commerciaux qui ne sont pas des immobilisations sont des gains ordinaires et sont imposés aux taux ordinaires d’impôt sur le revenu. Ces gains ne sont pas admissibles au traitement des gains en capital.
lorsque vous avez rempli le formulaire 4797, inscrivez le gain ou la perte qui en résulte à la ligne 14 du formulaire 1040. Ensuite, joignez le formulaire 4797 à votre déclaration de revenus.,
les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne se substituent pas à de tels conseils. Les lois étatiques et fédérales changent fréquemment, et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre état ou les modifications les plus récentes de la loi. Pour des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.,