płacąc podatki, wszystkie zyski i straty nie są równe, zwłaszcza jeśli chodzi o prowadzenie działalności gospodarczej. Są one klasyfikowane jako” zwykłe „lub” kapitałowe ” zyski lub straty.
zyski i straty, które są realizowane w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej i sprzedaży aktywów nienapłacowych, są zazwyczaj zwykłe. Te, które wynikają ze sprzedaży lub wymiany składnika aktywów kapitałowych, są ogólnie uważane za zyski kapitałowe i straty kapitałowe.,
przy obliczaniu podatków obowiązują różne zasady i stawki podatkowe dla każdego rodzaju zysków i strat. Oto, co powinieneś wiedzieć o tym, jak powiedzieć, kiedy osiągnąłeś zwykły zysk—i jak go zgłosić.
Co to są aktywa niematerialne i kapitałowe?
,omers
div>
niektóre prawa autorskie lub kompozycje muzyczne, które sprzedajesz lub wymieniasz, mogą być traktowane jako aktywa kapitałowe.,
ogólnie rzecz biorąc, zyski i straty zrealizowane w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej są zwykłe. Wszystko, co posiadasz do użytku osobistego, takie jak dom lub osobiste inwestycje, jest aktywem kapitałowym. Sprzedaż aktywów kapitałowych w inny sposób może być traktowana jako zwykły zysk lub stratę, jeśli wymiana jest dokonywana na rzecz Osoby powiązanej, na przykład między wykonawcą a beneficjentem nieruchomości lub między tobą (osobiście) a twoją jednostką biznesową.,
kompensowanie zysków i strat zwykłych i kapitałowych
straty zwykłe są ogólnie uważane za lepsze niż straty kapitałowe, ponieważ mogą być wykorzystane do zrównoważenia innych źródeł dochodu. Możesz odjąć wszelkie zwykłe straty od zysku osiągniętego przez Twoją firmę w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
straty kapitałowe są bardziej ograniczone. Mogą być wykorzystane do skompensowania innych form dochodu, ale podlegają limitowi 3000 USD rocznie jako odliczenie od podatku.,
na przykład wyobraź sobie, że masz zysk kapitałowy w wysokości 5 000 USD i stratę kapitałową w wysokości 15 000 USD—stratę netto w wysokości 10 000 USD.
- w tym roku podatkowym możesz wziąć 3000 USD tej straty z innych dochodów.
- masz Pozostałe 7000 $straty.
- ta pozostała strata przenosi się na następne trzy lata podatkowe: $3,000 w roku drugim, $3,000 w roku trzecim i $1,000 W roku czwartym.
stawki podatku od zysków zwykłych i kapitałowych
straty zwykłe są łatwiejsze do odliczenia niż straty kapitałowe., Jednak stawka podatkowa dla zysków kapitałowych jest często niższa niż stawka podatkowa dla zwykłych zysków.
wszystkie zwykłe zyski są opodatkowane jako zwykły dochód zgodnie z przedziałem podatkowym dla danego roku. Zyski kapitałowe są uważane za długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od tego, jak długo są utrzymywane. Aktywa utrzymywane przez rok lub krócej są uważane za krótkoterminowe, a także są opodatkowane jako zwykły dochód zgodnie z Twoim przedziałem podatkowym.,
długoterminowe zyski z aktywów posiadanych przez ponad rok są opodatkowane w wysokości 0%, 15% lub 20% w większości sytuacji (Niektóre osoby o wysokich dochodach i niektóre określone aktywa-takie jak Kolekcjonerskie dzieła sztuki-podlegają wyższym stawkom podatkowym). Większość Amerykanów płaci nie więcej niż 15% od długoterminowych zysków kapitałowych.
formularz 4797 i harmonogram D
w zależności od tego, czy twój zysk lub strata Kapitałowa była związana z Twoją firmą, czy była osobista, możesz użyć formularza IRS 4797 lub harmonogramu D, aby go zgłosić.,
wszelkie zyski lub straty ze sprzedaży aktywów wykorzystywanych w Twojej firmie lub działalności gospodarczej należy zgłosić za pomocą formularza 4797 i dołączonych do niego instrukcji. W przypadku aktywów osobistych użyjesz harmonogramu D, „zysków i strat kapitałowych” i towarzyszących mu instrukcji.
Jeśli ten sam składnik aktywów został wykorzystany zarówno do celów biznesowych, jak i osobistych, musisz przeznaczyć wszelkie zyski zrealizowane między formularzem 4797 a harmonogramem D.
rozważ ten przykład:
- korzystasz z domu—który jest amortyzowany—częściowo jako miejsce zamieszkania, a częściowo jako biuro.,
- sprzedajesz dom z zyskiem.
- Jeśli powierzchnia biurowa zajmuje 10% całkowitej powierzchni w domu, przeznaczyć 10% zysku na formularzu 4797. Pozostałe 90% byłoby osobiste i być zgłaszane zgodnie z harmonogramem D.
zyski ze sprzedaży aktywów biznesowych, które nie są aktywami kapitałowymi, są zwykłymi zyskami i są opodatkowane zwykłymi stawkami podatku dochodowego. Zyski te nie kwalifikują się do traktowania zysków kapitałowych.
Po wypełnieniu formularza 4797 wprowadź wynikający z niego zysk lub stratę w linii 14 formularza 1040. Następnie załącz formularz 4797 do zeznania podatkowego.,
informacje zawarte w tym artykule nie są poradami podatkowymi ani prawnymi i nie zastępują takich porad. Prawo stanowe i federalne często się zmienia, a Informacje zawarte w tym artykule mogą nie odzwierciedlać prawa własnego stanu lub najnowszych zmian w prawie. Aby uzyskać bieżącą poradę podatkową lub prawną, skontaktuj się z księgowym lub adwokatem.,