Quando si pagano le tasse, tutti gli utili e le perdite non sono uguali, soprattutto quando si tratta di gestione di un business. Sono classificati come guadagni o perdite” ordinarie “o” in conto capitale”.
Gli utili e le perdite che si realizzano nel corso dell’attività commerciale e della vendita di attività non patrimoniali sono tipicamente ordinari. Quelli che derivano dalla vendita o dallo scambio di un’attività di capitale sono generalmente considerati plusvalenze e minusvalenze.,
Quando si calcolano le tasse, regole e aliquote fiscali diverse si applicano a ciascun tipo di guadagno e perdita. Ecco cosa dovresti sapere su come dire quando hai subito un guadagno ordinario e come segnalarlo.
Cosa sono le attività non patrimoniali e di capitale?
Gli utili e le perdite ordinarie derivano dalla vendita o dal trasferimento di attività non patrimoniali.,omers
Alcuni diritti d’autore o composizioni musicali che si vende o scambio, invece, possono essere trattati come beni di capitale.,
In generale, gli utili e le perdite realizzati nel corso dell’attività commerciale sono ordinari. Tutto ciò che possiedi per uso personale, come la tua casa o i tuoi investimenti personali, è un bene di capitale. La vendita di un’attività altrimenti capitale può essere trattata come un guadagno o una perdita ordinaria se lo scambio è fatto a una persona correlata, ad esempio tra l’esecutore e il beneficiario di un immobile o tra te (personalmente) e la tua entità commerciale.,
Compensazione delle plusvalenze e delle perdite ordinarie e di capitale
Le perdite ordinarie sono generalmente considerate preferibili alle minusvalenze perché possono essere utilizzate per compensare le altre fonti di reddito. È possibile sottrarre eventuali perdite ordinarie dal profitto il vostro business ha fatto per ridurre il reddito imponibile.
Le minusvalenze sono più limitate. Possono essere utilizzati per compensare altre forme di reddito, ma sono soggetti a un tetto di cap 3.000 all’anno come detrazione fiscale.,
Ad esempio, immagina di avere una plusvalenza di $5,000 e una perdita di capitale di $15,000—una perdita netta di net 10,000.
- Si può prendere 3 3.000 di quella perdita contro il vostro altro reddito questo anno fiscale.
- Hai una perdita rimanente di $7.000.
- Questa perdita residua si ripercuote nei prossimi tre anni fiscali: $3.000 nell’anno due, $3.000 nell’anno tre e $1.000 nell’anno quattro.
Le aliquote fiscali per le plusvalenze ordinarie e in conto capitale
Le perdite ordinarie sono più facili da dedurre rispetto alle minusvalenze., Tuttavia, l’aliquota d’imposta per le plusvalenze è spesso inferiore all’aliquota d’imposta per le plusvalenze ordinarie.
Tutti i guadagni ordinari sono tassati come reddito ordinario in base alla tua fascia di imposta per quel particolare anno. Le plusvalenze sono considerate a lungo termine oa breve termine, a seconda di quanto tempo sono detenute. Le attività detenute per un anno o meno sono considerate a breve termine e anch’esse sono tassate come reddito ordinario in base alla fascia di imposta.,
I guadagni a lungo termine da attività possedute per più di un anno sono tassati allo 0%, al 15% o al 20% per la maggior parte delle situazioni (alcuni individui ad alto reddito e alcuni beni specifici, come pezzi d’arte da collezione, sono soggetti a aliquote fiscali più elevate). La maggior parte degli americani non paga più del 15% sulle plusvalenze a lungo termine.
Modulo 4797 e Schedule D
A seconda che la tua plusvalenza o perdita fosse correlata alla tua attività o fosse personale, useresti il modulo IRS 4797 o il Programma D per segnalarlo.,
È necessario segnalare eventuali profitti o perdite derivanti dalla vendita di beni utilizzati nella propria attività commerciale o commerciale utilizzando il modulo 4797 e le relative istruzioni. Per i beni personali, è necessario utilizzare il programma D, “Plusvalenze e perdite” e le relative istruzioni di accompagnamento.
Se lo stesso asset è stato utilizzato sia per scopi aziendali che personali, è necessario allocare qualsiasi guadagno realizzato tra il Modulo 4797 e il Programma D.
Considera questo esempio:
- Usi la tua casa—che è ammortizzabile—in parte come residenza e in parte come ufficio.,
- Vendi la tua casa ad un guadagno.
- Se il tuo spazio ufficio occupa il 10% della metratura totale della tua casa, assegna il 10% del tuo guadagno sul modulo 4797. Il restante 90% sarebbe personale ed essere segnalato nel programma D.
Gli utili sulla vendita di attività aziendali che non sono attività di capitale sono guadagni ordinari e sono tassati alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito. Questi guadagni non si qualificano per il trattamento delle plusvalenze.
Quando hai completato il modulo 4797, inserisci il guadagno o la perdita risultante sulla riga 14 del modulo 1040. Quindi, allegare modulo 4797 alla dichiarazione dei redditi.,
Le informazioni contenute in questo articolo non sono consigli fiscali o legali e non sostituiscono tali consigli. Le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le informazioni contenute in questo articolo potrebbero non riflettere le leggi del proprio stato o le modifiche più recenti alla legge. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato.,