al pagar impuestos, todas las ganancias y pérdidas no son iguales, especialmente cuando se trata de administrar un negocio. Se clasifican como ganancias o pérdidas» ordinarias «o» de capital».
Las ganancias y pérdidas que se realizan en el curso de hacer negocios y la venta de activos no capitalizados son típicamente ordinarias. Las que resultan de la venta o el intercambio de un activo de capital generalmente se consideran ganancias y pérdidas de capital.,
al calcular sus impuestos, se aplican diferentes reglas y tasas de impuestos a cada tipo de ganancia y pérdida. Esto es lo que debes saber sobre cómo saber cuándo has incurrido en una ganancia ordinaria y cómo reportarla.
¿Qué son los activos no capitales y de Capital?
las ganancias y pérdidas ordinarias proceden de la venta o transferencia de activos no capitales.,omers
ciertos derechos de autor o composiciones musicales que usted vende o intercambia pueden ser tratados como bienes de capital.,
En general, pérdidas y ganancias en el transcurso de sus negocios ordinarios. Cualquier cosa que posea para uso personal, como su casa o sus inversiones personales, es un activo de capital. La venta de un activo de capital puede tratarse como una ganancia o pérdida ordinaria si el intercambio se realiza a una persona relacionada, como entre el ejecutor y el beneficiario de un patrimonio o entre usted (personalmente) y su entidad comercial.,
compensar las ganancias y pérdidas ordinarias y de Capital
las pérdidas ordinarias generalmente se consideran preferibles a las pérdidas de capital porque se pueden utilizar para compensar sus otras fuentes de ingresos. Puede restar cualquier pérdida ordinaria de las ganancias que su negocio obtuvo para reducir su ingreso imponible.
las pérdidas de Capital son más limitadas. Se pueden usar para compensar otras formas de ingresos, pero están sujetos a un límite de 3 3,000 por año como deducción de impuestos.,
Por ejemplo, imagine que usted tiene una ganancia de capital de $5,000 y una pérdida de capital de $15,000—neto pérdida de 10 000$.
- Usted puede tomar 3 3,000 de esa pérdida contra sus otros ingresos este año fiscal.
- Usted tiene una pérdida restante de 7 7,000.
- Esta pérdida restante se transfiere a los próximos tres años fiscales: 3 3,000 en el año dos, 3 3,000 en el año tres y $1,000 en el año cuatro.
los tipos impositivos para las ganancias ordinarias y de Capital
las pérdidas ordinarias son más fáciles de deducir que las pérdidas de capital., Sin embargo, la tasa impositiva para las ganancias de capital es a menudo más baja que la tasa impositiva para las ganancias ordinarias.
todas las ganancias ordinarias se gravan como ingresos ordinarios de acuerdo con su categoría impositiva para ese año en particular. Las ganancias de Capital se consideran a largo o a corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo se mantengan. Los activos mantenidos durante un año o menos se consideran a corto plazo y también se gravan como ingresos ordinarios de acuerdo con su categoría impositiva.,
las ganancias a largo plazo de los activos propiedad de más de un año se gravan a 0%, 15% o 20% para la mayoría de las situaciones (ciertas personas de altos ingresos y algunos activos específicos, como piezas de Arte Coleccionables, están sujetos a tasas impositivas más altas). La mayoría de los estadounidenses no pagan más del 15% en ganancias de capital a largo plazo.
Formulario 4797 y Anexo D
dependiendo de si su ganancia o pérdida de capital estaba relacionada con su negocio o era personal, usaría el Formulario 4797 del IRS o el Anexo D para reportarlo.,
debe informar cualquier ganancia o pérdida de la venta de activos utilizados en su comercio o negocio utilizando el Formulario 4797 y sus instrucciones adjuntas. Para los activos personales, usted usaría el Anexo D, «ganancias y pérdidas de Capital», y las instrucciones que lo acompañan.
Si el mismo activo se utiliza tanto para viajeros de negocios y para fines personales, usted debe asignar cualquier ganancia se realiza entre el Formulario 4797 y Programar D.
Considere este ejemplo:
- Usted usa su casa—que es depreciable, en parte, como una residencia y en parte como su oficina.,
- Usted vende su casa a una ganancia.
- Si su espacio de oficina ocupa el 10% del total de pies cuadrados de su casa, asigne el 10% de su ganancia en el Formulario 4797. El 90% restante sería personal y se reportaría en el Anexo D.
Las ganancias por la venta de activos comerciales que no son activos de capital son ganancias ordinarias y se gravan a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Estas ganancias no califican para el tratamiento de ganancias de capital.
cuando haya completado el Formulario 4797, ingrese su ganancia o pérdida resultante en la línea 14 del Formulario 1040. Luego, adjunte el Formulario 4797 a su declaración de impuestos.,
la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información en este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actual, consulte con un contador o un abogado.,