Bei der Zahlung von Steuern sind alle Gewinne und Verluste nicht gleich, insbesondere wenn es um die Führung eines Unternehmens geht. Sie werden entweder als „gewöhnliche“ oder „Kapital“ – Gewinne oder-Verluste eingestuft.
Gewinne und Verluste, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit und des Verkaufs von nichtkapitalen Vermögenswerten realisiert werden, sind in der Regel gewöhnlich. Diejenigen, die sich aus dem Verkauf oder Austausch eines Kapitalvermögens ergeben, gelten im Allgemeinen als Kapitalgewinne und Kapitalverluste.,
Bei der Berechnung Ihrer Steuern gelten für jede Art von Gewinn und Verlust unterschiedliche Regeln und Steuersätze. Hier ist, was Sie wissen sollten, wie Sie sagen können, wann Sie einen gewöhnlichen Gewinn erzielt haben—und wie Sie ihn melden können.
Was sind Nichtkapitalvermögen und Kapitalvermögen?
Ordentliche Gewinne und Verluste entstehen aus dem Verkauf oder der Übertragung von nichtkapitalen Vermögenswerten.,omers
Bestimmte Urheberrechte oder Musikkompositionen, die Sie verkaufen oder austauschen, können stattdessen als Kapitalvermögen behandelt werden.,
Im Allgemeinen sind Gewinne und Verluste, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit erzielt werden, normal. Alles, was Sie für den persönlichen Gebrauch besitzen, wie Ihr Zuhause oder Ihre persönlichen Investitionen, ist ein Kapitalvermögen. Der Verkauf eines sonstigen Kapitalvermögens kann als gewöhnlicher Gewinn oder Verlust behandelt werden, wenn der Umtausch an eine verwandte Person erfolgt, z. B. zwischen dem Testamentsvollstrecker und dem Begünstigten eines Nachlasses oder zwischen Ihnen (persönlich) und Ihrer Geschäftseinheit.,
Verrechnung von ordentlichen und Kapitalgewinnen und-verlusten
Ordentliche Verluste werden im Allgemeinen als Kapitalverlusten vorzuziehen angesehen, da sie zum Ausgleich Ihrer anderen Einnahmequellen verwendet werden können. Sie können alle gewöhnlichen Verluste von dem Gewinn abziehen, den Ihr Unternehmen erzielt hat, um Ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren.
Kapitalverluste sind begrenzter. Sie können verwendet werden, um andere Einkommensformen auszugleichen, unterliegen jedoch einer Obergrenze von 3,000 USD pro Jahr als Steuerabzug.,
Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie haben einen Kapitalgewinn von $ 5,000 und einen Kapitalverlust von $15,000-einen Nettoverlust von $ 10,000.
- Sie können $ 3.000 von diesem Verlust gegen Ihr anderes Einkommen in diesem Steuerjahr nehmen.
- Sie haben einen verbleibenden $ 7,000 Verlust.
- Dieser verbleibende Verlust überträgt sich auf die nächsten drei Steuerjahre: $ 3,000 in Jahr zwei, $ 3,000 in Jahr drei und $ 1,000 in Jahr vier.
Steuersätze für ordentliche und Kapitalgewinne
Ordentliche Verluste sind leichter abzuziehen als Kapitalverluste., Der Steuersatz für Kapitalerträge ist jedoch häufig niedriger als der Steuersatz für gewöhnliche Gewinne.
Alle ordentlichen Gewinne werden als ordentliches Einkommen gemäß Ihrer Steuerklasse für dieses bestimmte Jahr besteuert. Kapitalgewinne werden entweder langfristig oder kurzfristig betrachtet, je nachdem, wie lange sie gehalten werden. Vermögenswerte, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden, gelten als kurzfristig und werden auch als ordentliches Einkommen gemäß Ihrer Steuerklasse besteuert.,
Langfristige Gewinne aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr im Besitz sind, werden in den meisten Situationen entweder mit 0%, 15% oder 20% besteuert (bestimmte Personen mit hohem Einkommen und bestimmte Vermögenswerte-wie Sammlerstücke—unterliegen höheren Steuersätzen). Die meisten Amerikaner zahlen nicht mehr als 15% für langfristige Kapitalgewinne.
Formular 4797 und Zeitplan D
Je nachdem, ob Ihr Kapitalgewinn oder-verlust mit Ihrem Unternehmen zusammenhängt oder persönlich war, verwenden Sie entweder das IRS-Formular 4797 oder Zeitplan D, um dies zu melden.,
Sie müssen jeden Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Vermögenswerten, die in Ihrem Geschäft oder Geschäft verwendet werden, mit dem Formular 4797 und den dazugehörigen Anweisungen melden. Für persönliches Vermögen würden Sie Zeitplan D, „Kapitalgewinne und-verluste“ und die dazugehörigen Anweisungen verwenden.
Wenn derselbe Vermögenswert sowohl für geschäftliche als auch für persönliche Zwecke verwendet wurde, müssen Sie einen Gewinn zwischen Form 4797 und Schedule D.
Berücksichtigen Sie dieses Beispiel:
- Sie verwenden Ihr abschreibbares Zuhause—teilweise als Wohnsitz und teilweise als Büro.,
- Sie verkaufen Ihr Haus zu einem Gewinn.
- Wenn Ihre Bürofläche 10% der Gesamtfläche Ihres Hauses einnimmt, weisen Sie 10% Ihres Gewinns auf Formular 4797 zu. Die restlichen 90% wären persönlich und würden nach Zeitplan D gemeldet.
Gewinne aus dem Verkauf von Unternehmensvermögen, die kein Kapitalvermögen sind, sind gewöhnliche Gewinne und werden zu normalen Einkommensteuersätzen besteuert. Diese Gewinne qualifizieren sich nicht für die Behandlung von Kapitalgewinnen.
Wenn Sie Formular 4797 ausgefüllt haben, geben Sie Ihren resultierenden Gewinn oder Verlust in Zeile 14 des Formulars 1040 ein. Fügen Sie dann Formular 4797 Ihrer Steuererklärung bei.,
Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine steuerliche oder rechtliche Beratung und ersetzen diese nicht. Staats-und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres eigenen Staates oder die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer-oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.,