Når du betaler skat, er alle gevinster og tab ikke ens, især når det kommer til at drive en virksomhed. De er klassificeret som enten “almindelige” eller “kapital” gevinster eller tab.
gevinster og tab, der realiseres i forbindelse med forretning og salg af ikke-kapitalaktiver, er typisk almindelige. De, der er resultatet af salg eller udveksling af et kapitalaktiv, betragtes generelt som kapitalgevinster og kapitaltab.,
Når du beregner dine skatter, gælder forskellige regler og skattesatser for hver type gevinst og tab. Her er, hvad du skal vide om, hvordan du fortæller, hvornår du har haft en almindelig gevinst—og hvordan du rapporterer det.
Hvad er ikke-kapital-og kapitalaktiver?
almindelige gevinster og tab kommer fra salg eller overførsel af ikke-kapitalaktiver.,omers
Visse ophavsrettigheder eller musikalske værker, at du sælge eller bytte kan i stedet behandles som kapital aktiver.,
generelt er gevinster og tab realiseret i forbindelse med forretninger almindelige. Alt hvad du ejer til personlig brug, såsom dit hjem eller dine personlige investeringer, er et kapitalaktiv. Salget af et ellers kapitalaktiv kan behandles som en almindelig gevinst eller tab, hvis udvekslingen sker til en beslægtet person, såsom mellem eksekutor og modtageren af et ejendom eller mellem dig (personligt) og din forretningsenhed.,
modregning af ordinære og kapitalgevinster og-tab
almindelige tab anses generelt for at være at foretrække frem for kapitaltab, fordi de kan bruges til at udligne dine andre indtægtskilder. Du kan trække eventuelle almindelige tab fra Den fortjeneste, din virksomhed har gjort for at reducere din skattepligtige indkomst.
kapitaltab er mere begrænsede. De kan bruges til at udligne andre former for indkomst, men de er underlagt en $3,000 cap om året som skattefradrag.,
forestil dig for eksempel, at du har en kapitalgevinst på $5.000 og et kapitaltab på $15.000—et netto tab på $10.000.
- du kan tage $3,000 af det tab mod din anden indkomst i dette skatteår.
- du har en resterende $ 7,000 tab.
- dette resterende tab overføres til de næste tre skatteår: $3.000 i år to, $3.000 i år tre og $ 1.000 i år fire.
skattesatser for ordinære gevinster og kapitalgevinster
almindelige tab er lettere at fradrage end kapitaltab., Skattesatsen for kapitalgevinster er dog ofte lavere end skattesatsen for almindelige gevinster.
alle ordinære gevinster beskattes som ordinære indtægter i henhold til din skattegruppe for det pågældende år. Kapitalgevinster betragtes enten på lang sigt eller på kort sigt, afhængigt af hvor længe de holdes. Aktiver, der holdes i et år eller mindre, betragtes som kortvarige, og de beskattes også som almindelig indkomst i henhold til din skattekonsol.,
langsigtede gevinster fra aktiver, der ejes i mere end et år, beskattes til enten 0%, 15% eller 20% i de fleste situationer (visse personer med høj indkomst og nogle specifikke aktiver-såsom samlerobjekter-er underlagt højere skattesatser). De fleste amerikanere betaler ikke mere end 15% på langsigtede kapitalgevinster.
formular 4797 og tidsplan D
afhængigt af om din kapitalgevinst eller-tab var relateret til din virksomhed eller var personlig, ville du bruge enten IRS-formular 4797 eller tidsplan D til at rapportere det.,
Du skal rapportere enhver fortjeneste eller tab ved salg af aktiver, der anvendes i din handel eller virksomhed, ved hjælp af formular 4797 og de tilhørende instruktioner. For personlige aktiver, du ville bruge tidsplan D, “kapitalgevinster og tab,” og dens ledsagende instruktioner.
Hvis den samme aktivet blev anvendt for både forretnings-og personlige formål, skal du tildele enhver gevinst, der er realiseret mellem Formular 4797 og bilag D.
Overvej dette eksempel:
- Du bruger dit hjem—der er afskrivningsberettigede, dels som bolig, og dels som dit kontor.,
- du sælger dit hjem på en gevinst.
- hvis dit kontor optager 10% af dit hjems samlede firkantede optagelser, skal du tildele 10% af din gevinst på formular 4797. De resterende 90% ville være personlige og indberettes efter skema D.
gevinster ved salg af forretningsaktiver, der ikke er kapitalaktiver, er almindelige gevinster og beskattes til almindelige indkomstskattesatser. Disse gevinster kvalificerer sig ikke til kapitalgevinstbehandling.
Når du har udfyldt formular 4797, skal du indtaste din resulterende gevinst eller tab på linje 14 i Formular 1040. Derefter vedhæft formular 4797 til din selvangivelse.,
oplysningerne i denne artikel er ikke Skatte-eller juridisk rådgivning og er ikke en erstatning for sådan rådgivning. Statslige og føderale love ændres ofte, og oplysningerne i denne artikel afspejler muligvis ikke din egen stats love eller de seneste ændringer i loven. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat.,