ao pagar impostos, todos os ganhos e Perdas não são iguais, especialmente quando se trata de gerir uma empresa. São classificados como ganhos ou perdas” normais “ou” de capital”.
ganhos e perdas que são realizados no decurso de uma actividade e a venda de activos não capitalizados são normalmente normais. Os que resultam da venda ou da troca de um activo de capital são geralmente considerados mais-valias e menos-valias.,
ao calcular os seus impostos, aplicam-se diferentes regras e taxas de imposto a cada tipo de ganho e perda. Aqui está o que você deve saber sobre como dizer quando você teve um ganho comum—e como denunciá-lo.o que são activos não capitalizados e de Capital? os ganhos e perdas correntes provêm da venda ou transferência de activos não capitalizados.,direitos de Autor, propriedade intelectual e composições (tais como música, literatura ou arte) algumas mercadorias instrumentos financeiros derivados detidos por um comerciante de mercadorias algumas operações de cobertura div>
certos direitos autorais ou composições musicais que vende ou troca podem ser tratados como bens de capital.,em geral, os ganhos e perdas realizados no decurso da actividade são ordinários. Qualquer coisa que você possui para uso pessoal, como sua casa ou seus investimentos pessoais, é um bem capital. A venda de um outro activo de capital pode ser tratada como um ganho ou perda ordinários se a troca for feita a uma pessoa relacionada, tal como entre o executor e o beneficiário de um património ou entre você (pessoalmente) e a sua entidade de Negócio.,as perdas correntes são geralmente consideradas preferíveis às perdas de capital, uma vez que podem ser utilizadas para compensar as outras fontes de rendimento. Você pode subtrair quaisquer perdas comuns do lucro que sua empresa fez para reduzir o seu rendimento tributável.as perdas de Capital são mais limitadas. Eles podem ser usados para compensar outras formas de renda, mas eles estão sujeitos a um limite de US $3.000 por ano como uma dedução fiscal.,
por exemplo, imagine que você tem um ganho de capital de $5.000 e uma perda de capital de $15.000—uma perda líquida de $10.000.
- você pode levar $ 3.000 dessa perda contra o seu outro rendimento este ano fiscal.tem uma perda restante de 7 mil dólares.
- Esta perda restante vai para os próximos três anos fiscais: $3.000 no ano dois, $3.000 no ano três, e $ 1.000 no ano quatro.
as taxas de imposto para as mais-valias ordinárias e as mais-valias
as perdas ordinárias são mais fáceis de deduzir do que as perdas de capital., No entanto, a taxa de imposto para as mais-valias é frequentemente inferior à taxa de imposto para as mais-valias ordinárias.todas as mais-valias ordinárias são tributadas como rendimentos ordinários de acordo com a sua classe fiscal para esse ano específico. Os ganhos de Capital são considerados de longo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo são mantidos. Os activos detidos durante um ano ou menos são considerados a curto prazo e também são tributados como rendimentos normais de acordo com a sua classe fiscal.,as mais-valias a longo prazo de activos detidos há mais de um ano são tributadas a 0%, 15% ou 20% na maior parte das situações (certos indivíduos com rendimentos elevados e alguns activos específicos-como os objectos de arte de colecção—estão sujeitos a taxas de imposto mais elevadas). A maioria dos americanos não paga mais de 15% em ganhos de capital a longo prazo.
formulário 4797 e esquema D
dependendo se o seu ganho ou perda de capital estava relacionado com o seu negócio ou era pessoal, você usaria o formulário 4797 do IRS ou o esquema D para reportá-lo.,deve comunicar os resultados da venda de activos utilizados na sua actividade comercial ou comercial utilizando o formulário 4797 e as instruções que o acompanham. Para bens pessoais, você usaria o cronograma D, “ganhos e Perdas de Capital”, e suas instruções.
Se o mesmo ativo foi utilizado tanto para fins corporativos e pessoais, você deve alocar qualquer ganho realizado entre a Forma 4797 e Agenda de D.
Considere este exemplo:
- Você usar a sua casa—o que é depreciável—em parte, como uma residência e, em parte, como seu escritório.,vende a sua casa com lucro.se o seu espaço de escritório ocupar 10% do total de imagens quadradas da sua casa, atribua 10% do seu ganho no formulário 4797. Os restantes 90% seriam pessoais e seriam reportados na Tabela D.
As mais-valias resultantes da venda de activos que não sejam activos de capital são as mais-valias normais e são tributadas à taxa normal do imposto sobre o rendimento. Estas mais-valias não podem beneficiar do tratamento das mais-valias.
quando tiver preenchido o formulário 4797, indique o ganho ou perda resultante na linha 14 do formulário 1040. Depois, anexe o formulário 4797 à sua declaração de impostos.,
a informação contida neste artigo não é aconselhamento fiscal ou jurídico e não substitui esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam frequentemente, e a informação neste artigo pode não refletir as leis de seu próprio estado ou as alterações mais recentes à Lei. Para aconselhamento fiscal ou jurídico atual, por favor consulte um contador ou um advogado.,