de belastinghervorming van 2017 heeft een aantal drastische bezuinigingen op de entertainmentkosten en veel entertainmentkosten zijn niet langer aftrekbaar. Vanaf het belastingjaar 2018 en in de toekomst, hier is wat is veranderd:
Wat zijn entertainmentkosten?,
als het entertainment is, is het niet aftrekbaar, Entertainment is een algemene term die de IRS zegt is ” entertainment, amusement, of recreatie, zoals entertainment in nachtclubs, cocktaillounges, theaters, country clubs, golf en atletische clubs, sportevenementen, en op jacht, vissen, vakantie, en soortgelijke reizen, met inbegrip van dergelijke activiteiten die uitsluitend betrekking hebben op de belastingbetaler of de familie van de belastingbetaler.”
“Entertainment” kan ook kosten omvatten voor persoonlijke, woon-of gezinsbehoeften van een zakelijke klant of zijn familie., Bijvoorbeeld, dit zou omvatten eten en drinken, hotel, of auto.,
Maar entertainment geen items zoals
- Een maaltijd verstrekt aan een werknemer overuren
- Een hotelkamer betaald door de onderneming voor een werknemer zakenreizen
- Een auto die wordt gebruikt door een werknemer voor zakelijk rijden
Wat is Aftrekbaar is/Wat Niet
in het Algemeen, de BELASTINGDIENST verbiedt het bedrijfsleven om de aftrek van kosten voor activiteiten in het algemeen beschouwd als amusement, amusement of recreatie, of voor een voorziening die in verband met deze activiteit., Het meenemen van een klant of klant naar een “ervaring” is niet langer aftrekbaar. Bijvoorbeeld, een box op het honkbalveld, tickets voor een concert, of een golf-uitje met klanten is niet van plan om aftrekbaar. Entertainmentkosten voor een werknemer die op reis is op het bedrijf zijn ook niet aftrekbaar.
maar de kosten van zakelijke maaltijden zijn nog steeds aftrekbaar op 50%. Zo, een ondernemer of verkoper kan een klant te nemen om te lunchen om zaken te bespreken en de maaltijd kosten is nog steeds aftrekbaar.,
als u de kosten van een maaltijd tijdens een amusementsevenement kunt scheiden van de kosten van het evenement en u een aparte ontvangst voor de kosten van de maaltijd hebt, kunt u de kosten van de maaltijd op 50% Aftrekken. Bijvoorbeeld, als u tickets koopt voor een skybox een sportevenement en een verzorgde maaltijd op het evenement, kunt u de maaltijd Aftrekken, maar niet de kosten van de skybox.,
entertainmentkosten en werknemers
u kunt entertainmentkosten Aftrekken die een vergoeding voor de persoon vormen en worden gerapporteerd op Formulier W-2 voor een werknemer of formulier 1099-NEC voor een onafhankelijke contractant. Speciale aftrekregels zijn van toepassing als de ontvanger een functionaris, directeur of andere speciale soorten bedrijfseigenaren is.
u kunt ook kosten aftrekken voor bepaalde soorten gebeurtenissen ten behoeve van werknemers, behalve voor sterk gecompenseerde werknemers. Bijvoorbeeld, uw bedrijf picknick of vakantie partij voor werknemers kan voldoen aan de test., Een verzorgde maaltijd voor werknemers op uw kantoor of elders op uw bedrijfslocatie met het oog op de presentatie van employee awards zou waarschijnlijk ook aftrekbaar als een zakelijke kosten en het zou 100% aftrekbaar.
voor werknemers die voor zakelijke doeleinden reizen, zijn de meeste kosten aftrekbaar, inclusief logies en maaltijden. Maar je kunt geen entertainment kosten aftrekken voor deze werknemers.,
een voorbeeld: als een werkgever een hotelkamer of een auto door een werkgever geeft aan een werknemer die op vakantie is, zou dat worden beschouwd als entertainment van de werknemer en zou het niet aftrekbaar zijn.
entertainmentkosten vs.reclame-en promotiekosten
als uw bedrijf het grote publiek vermaakt voor reclame-of promotiedoeleinden, zijn deze kosten volledig aftrekbaar als bedrijfskosten.,
bijvoorbeeld, als een kinderkleding winkel betaalt voor de kosten van het huren van een clown op een gemeenschapsevenement, kan dat worden beschouwd als promotie in plaats van entertainment.
voor meer informatie
zie IRS-publicatie 463, reis -, cadeau-en autokosten en publicatie 535 zakelijke kosten.
de informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor dergelijk advies., Staats-en federale wetten veranderen vaak, en de informatie in dit artikel kan niet overeenkomen met de wetten van uw eigen staat of de meest recente wijzigingen in de wet. Voor actueel fiscaal of juridisch advies kunt u contact opnemen met een accountant of een advocaat.,