Wat is een proefbalans?
het saldo van de proefperiode is een verslag aan het einde van een verslagperiode, waarin het eindsaldo in elke grootboekrekening wordt vermeld. Het verslag wordt in de eerste plaats gebruikt om ervoor te zorgen dat het totaal van alle afschrijvingen gelijk is aan het totaal van alle kredieten, wat betekent dat er geen onevenwichtige journaalposten in het boekhoudsysteem zijn die het onmogelijk maken om accurate jaarrekeningen te genereren., De eindejaarssaldo wordt meestal gevraagd door auditors wanneer ze beginnen met een audit, zodat ze de saldi op het rapport kunnen overzetten naar hun auditing software; ze kunnen vragen om een elektronische versie, die ze gemakkelijker kunnen kopiëren in hun software.
zelfs wanneer de debet-en credittotalen op het saldo van de proef gelijk zijn, betekent dit niet dat er geen fouten zijn in de rekeningen in het saldo van de proef., Een debet kan bijvoorbeeld op de verkeerde rekening zijn ingevoerd, wat betekent dat het debettotaal correct is, hoewel een onderliggend saldo te laag is en een ander saldo te hoog. Bijvoorbeeld, een crediteur Accounts Payable griffier registreert een $ 100 leverancier factuur met een debet aan leveringen kosten en een $100 credit naar de Accounts payable liability account. De debit had naar de utilities expense account moeten zijn, maar de proefbalans zal nog steeds laten zien dat het totale bedrag van de debits gelijk is aan het totale aantal credits.,
de balans kan ook worden gebruikt voor het handmatig samenstellen van financiële overzichten, hoewel het verslag zelden voor dit doel wordt gebruikt, gezien het overheersende gebruik van geautomatiseerde boekhoudsystemen die de overzichten automatisch maken. In feite is het niet langer nodig om het proefsaldorapport te gebruiken in boekhoudkundige verrichtingen.
soorten proefbalansen
wanneer de proefbalans voor het eerst wordt afgedrukt, wordt deze de niet-aangepaste proefbalans genoemd., Vervolgens, wanneer het boekhoudteam gevonden fouten corrigeert en aanpassingen doet om de jaarrekening in overeenstemming te brengen met een boekhoudkundig kader (zoals GAAP of IFRS), wordt het rapport de aangepaste proefbalans genoemd. De aangepaste proefbalans wordt doorgaans afgedrukt en opgeslagen in het eindejaarsboek, dat vervolgens wordt gearchiveerd. Ten slotte wordt het verslag, nadat de periode is afgesloten, de post-closing trial balance genoemd.
de balans van de rekeningen is strikt een verslag dat is samengesteld uit de boekhouding., Echter, aangezien het aanpassen van de boekingen kan worden gemaakt als gevolg van de herziening van het rapport, kan worden gezegd dat proefsaldo accounting omvat het aanpassingsproces dat een niet-aangepaste proefsaldo omzet in een aangepaste proefsaldo.
indien er dochterondernemingen in een organisatie zijn die hun resultaten aan een moedermaatschappij rapporteren, kan de moedermaatschappij van elke dochteronderneming een eindigende balans verlangen, die zij gebruikt om geconsolideerde resultaten voor de gehele onderneming op te stellen.,
het grootboek
het grootboek is het rapport waaraan de interne accountants de voorkeur geven, aangezien het ook de gedetailleerde transacties weergeeft die het eindsaldo vormen, of ten minste wijst naar de relevante subboekhouding die deze informatie bevat. Dit extra detailniveau onthult de activiteit in een account tijdens een boekhoudperiode, wat het makkelijker maakt om onderzoek te doen en mogelijke fouten te spotten.,
proefbalans Indeling
De eerste proef balans verslag bevat de volgende kolommen:
-
Account number
-
accountnaam
-
Einde debetsaldo (indien van toepassing)
-
eind de balans (indien bestaande)
Elk artikel bevat alleen het eindsaldo in een account., Alle accounts met een eindsaldo worden vermeld in de proefbalans; meestal blokkeert de boekhoudsoftware automatisch alle accounts met een nulsaldo in het rapport.
de aangepaste versie van een proefsaldo kan de debet-en kredietkolommen combineren tot één gecombineerde kolom, en kolommen toevoegen om aanpassingen en een herzien eindsaldo weer te geven (zoals in het volgende voorbeeld het geval is).,
voorbeeld van een proefsaldo
het volgende proefsaldo voorbeeld combineert de debet-en credittotalen in de tweede kolom, zodat het samenvattende saldo voor het totaal nul is (en zou moeten zijn). Aanpassingen worden toegevoegd in de volgende kolom, wat resulteert in een aangepaste proefbalans in de rechterkolom.
ABC International
Proefbalans
31 augustus, 20XX