le crédit d’impôt pour achat d’une première maison a pris fin en 2010, du moins pour la plupart des contribuables, mais il s’applique toujours à ceux qui ont acheté une maison en 2008, 2009 ou 2010. Les contribuables qui ont pris le crédit dans leurs déclarations de revenus fédérales en 2008 sont tenus de rembourser le crédit d’impôt sur une période de 15 ans à compter de leur déclaration de revenus de 2010. Ils devront effectuer des paiements jusqu’en 2025.
Le crédit a été entièrement remboursable., Les contribuables admissibles ont pu obtenir un remboursement d’impôt fédéral supplémentaire pouvant aller jusqu’à 7 500 $en 2008, même s’ils n’avaient pas d’autres obligations fiscales, ce qui en fait un crédit très avantageux. Mais ceux qui ont pris le crédit dans cette année sont obligés de le rembourser.
historique du crédit pour achat D’une première maison
le crédit valait jusqu’à 7 500 $pour les maisons achetées en 2008, ou 3 750 for pour les personnes mariées qui ont produit des déclarations distinctes., Il a ensuite augmenté à une limite de 8 000 for pour les maisons achetées de janvier à novembre de 2009, et à 4 000 for pour les couples mariés déposant séparément.
L’obligation de rembourser le crédit a été abrogé pour les maisons achetées après 2008. Le Congrès a ensuite renouvelé cette version du Crédit de décembre 2009 à avril 2010.
Le Congrès a agi pour offrir un crédit réduit allant jusqu’à 6 500 $aux résidents « à long terme » achetant leur propre maison, plus ou moins simultanément avec le renouvellement du crédit pour ces cinq mois de 2009 à 2010., La limite était de 3 250 $pour les couples mariés qui ont produit des déclarations distinctes. La période effective de ce crédit a duré du 7 novembre 2009 au mois d’avril 2010. Ce crédit ne nécessite pas de remboursement.
Les membres qualifiés des Forces armées américaines sont restés admissibles au Crédit jusqu’au 30 avril 2011. Ceux qui servaient dans l’armée américaine, la communauté du renseignement ou le Service extérieur en service officiel prolongé à l’extérieur des États-Unis avaient une année supplémentaire pour être admissibles au Crédit d’achat de maison.
qu’Est Ce qu’une Résidence Principale?,
le crédit d’impôt s’applique uniquement aux résidences principales. Une résidence principale est celle où vous avez vécu la plupart du temps. Il peut s’agir d’une maison, d’une copropriété, d’un appartement coopératif, d’un mobil-home ou même d’une péniche.
étant donné que le crédit d’impôt a été conçu pour ceux qui achètent une résidence principale, les contribuables pourraient être admissibles même s’ils étaient propriétaires d’une maison de vacances ou d’un bien locatif, à condition que ces biens ne soient pas leur résidence principale pendant au moins trois ans avant l’achat de leur nouvelle résidence.,
Calcul du Crédit d’Impôt et d’Autres Règles
Le crédit d’impôt est égal à 10% du prix d’achat de votre maison. Aucun crédit d’impôt n’a été accordé si le prix d’achat de la maison dépassait 800 000$.
acheteurs d’Une première maison a été défini comme quelqu’un qui n’était pas propriétaire d’une résidence principale dans le délai de trois ans qui s’est terminée à la date de l’achat de la maison. Les couples mariés étaient considérés comme des acheteurs pour la première fois si aucun des conjoints n’était propriétaire d’une résidence au cours des trois années précédentes. Ils étaient disqualifiés si l’un d’eux le faisait.,
Les résidents à long terme étaient définis comme étant ceux qui possédaient et vivaient dans leur résidence pendant au moins cinq années consécutives au cours de la période de huit ans qui s’est terminée à la date d’achat de la nouvelle propriété.
fourchette D’élimination progressive du revenu
le crédit a été initialement supprimé pour les personnes dont le revenu brut ajusté modifié (MAGIs) se situe entre 75 000 $et 95 000$. La fourchette d’élimination progressive était de 150 000 $à 170 000 for pour les couples mariés produisant des déclarations conjointes. Puis, à compter du 6 novembre 2009, les fourchettes d’élimination progressive ont commencé à 125 000$, ou 225 000 for pour les couples mariés.,
remboursement du crédit pour achat D’une première maison
le crédit pour achat d’une maison est remboursé à titre d’impôt supplémentaire dans votre déclaration de revenus fédérale si vous avez acheté votre maison et que vous êtes admissible en 2008. Il doit être remboursé au taux de 6 2/3%, soit 1/15 du montant de votre crédit. Cela équivaut à des remboursements annuels de 500 if par année si vous avez reçu le crédit maximal de 7 500$. Pensez-y comme un prêt sans intérêt de 15 ans.
le remboursement du crédit nécessite la production d’une déclaration de revenus, même si vous ne seriez pas autrement tenu de le faire., Le paiement est inscrit à la ligne 7b de l’Annexe 2 pour l’année d’imposition 2019, la déclaration que vous produirez en 2020. Le total de l’Annexe 2 est ensuite transféré à la ligne 15 de votre déclaration de revenus du formulaire 1040.
lorsque vous devez rembourser en totalité
le crédit doit être remboursé en totalité, en une somme forfaitaire égale au solde, si vous vendez une maison achetée en 2008 à un moment quelconque au cours de la période de remboursement de 15 ans. Cela implique la préparation et le dépôt du formulaire 5405 qui calculera combien vous devez. L’Internal Revenue Service fournit des instructions pour remplir le formulaire sur son site web.,
Vous n’avez pas à soumettre le Formulaire 5405 si vous faites l’une de vos 15 ans annuel des remboursements et il vous reste de la maison. Ce formulaire est uniquement à utiliser si vous vendez la propriété.
Vous pouvez ensuite déclarer le montant du remboursement sur le Formulaire 1040. Vous n’avez pas à déposer le Formulaire 5405 lorsque vous effectuez un paiement échelonné.
le crédit doit être remboursé en totalité ou en partie si la propriété a cessé d’être votre résidence principale dans les 36 mois suivant la date à laquelle vous l’avez achetée si vous avez acheté votre maison pour être admissible au crédit en 2009, 2010 ou 2011., Votre remboursement est limité au montant de tout gain que vous réalisez si vous perdez votre maison en forclusion.
le Calcul du remboursement dans le cas de forclusion peut être compliqué, vous pouvez demander l’aide d’un professionnel de l’impôt.
le conjoint survivant n’est responsable que de la moitié du solde de remboursement si vous et votre conjoint avez acheté la maison et demandé le crédit ensemble, et si l’un d’entre vous décède par la suite avant la fin de la période de 15 ans. La partie due par le conjoint décédé est effectivement effacée.,