Qu’est-ce qu’une Balance d’essai?
la balance de vérification est un rapport exécuté à la fin d’une période comptable, listant le solde de fin dans chaque compte du grand livre. Le rapport est principalement utilisé pour s’assurer que le total de tous les débits est égal au total de tous les crédits, ce qui signifie qu’il n’y a pas d’Écritures de journal déséquilibrées dans le système comptable qui rendrait impossible la production d’états financiers exacts., La balance d’essai de fin d’exercice est généralement demandée par les vérificateurs lorsqu’ils commencent un audit, afin qu’ils puissent transférer les soldes des comptes sur le rapport dans leur logiciel d’audit; ils peuvent demander une version électronique, qu’ils peuvent plus facilement copier dans leur logiciel.
même lorsque les totaux de débit et de crédit indiqués sur la balance de vérification sont égaux, cela ne signifie pas qu’il n’y a pas d’erreurs dans les comptes répertoriés dans la balance de vérification., Par exemple, un débit aurait pu être entré dans le mauvais compte, ce qui signifie que le total du débit est correct, bien qu’un solde du compte sous-jacent soit trop faible et un autre solde trop élevé. Par exemple, un commis aux comptes fournisseurs enregistre une facture de fournisseur de 100 $avec une dépense de débit aux fournitures et un Crédit de 100 $au compte de passif des comptes fournisseurs. Le débit aurait dû être sur le compte de dépenses des services publics, mais la balance d’essai montrera toujours que le montant total des débits est égal au nombre total de crédits.,
la balance de vérification peut également être utilisée pour compiler manuellement des états financiers, mais avec l’utilisation prédominante de systèmes comptables informatisés qui créent les États automatiquement, le rapport est rarement utilisé à cette fin. En effet, il n’est plus besoin d’utiliser la balance dans des opérations comptables.
types de Balances D’essai
lorsque la balance d’essai est imprimée pour la première fois, elle est appelée balance d’essai non ajustée., Ensuite, lorsque l’équipe comptable corrige les erreurs constatées et effectue des ajustements pour mettre les états financiers en conformité avec un cadre comptable (tel que les PCGR ou les IFRS), le rapport est appelé la balance de vérification ajustée. La balance d’essai ajustée est généralement imprimée et stockée dans le livre de fin d’année, qui est ensuite archivé. Enfin, après la clôture de la période, le rapport est appelé bilan de procès post-clôture.
la balance d’essai est strictement un rapport qui est compilé à partir des enregistrements comptables., Toutefois, étant donné que des Écritures d’ajustement peuvent être effectuées à la suite de l’examen du rapport, on pourrait dire que la comptabilité de la balance de première instance englobe le processus d’ajustement qui convertit une balance de première instance non ajustée en une balance de première instance ajustée.
s’il y a des filiales dans une organisation qui communiquent leurs résultats à une société mère, celle-ci peut demander à chaque filiale une balance d’essai de fin, qu’elle utilise pour préparer les résultats consolidés pour l’ensemble de la société.,
Le Grand Livre général
le grand livre est le rapport préféré des comptables internes, car il montre également les transactions détaillées qui composent le solde final, ou au moins pointe vers le sous-registre pertinent qui contient ces informations. Ce niveau de détail supplémentaire révèle l’activité d’un compte au cours d’une période comptable, ce qui facilite la recherche et la détection d’éventuelles erreurs.,
Balance de Format
Le procès en première instance de l’équilibre rapport contient les colonnes suivantes:
-
numéro de Compte
-
nom de Compte
-
se Terminant le solde débiteur (le cas échéant)
-
se Terminant le solde de crédit (le cas échéant)
Chaque ligne d’article ne contient que le solde d’un compte., Tous les comptes ayant un solde de fin sont répertoriés dans la balance d’essai; habituellement, le logiciel de comptabilité bloque automatiquement tous les comptes ayant un solde nul d’apparaître dans le rapport.
la version ajustée d’une balance d’essai peut combiner les colonnes débit et crédit en une seule colonne combinée, et ajouter des colonnes pour afficher les entrées d’ajustement et un solde de fin révisé (comme c’est le cas dans l’exemple suivant).,
exemple de Balance D’essai
l’exemple de balance d’essai suivant combine les totaux de débit et de crédit dans la deuxième colonne, de sorte que le solde récapitulatif du total est (et devrait être) nul. Les entrées de réglage sont ajoutées dans la colonne suivante, ce qui donne une balance d’essai ajustée dans la colonne de droite.
ABC International
Balance D’essai
31 août 20XX