2017 skattereformen Lagen gjorde några drastiska nedskärningar till underhållningskostnader och många underhållningskostnader är inte längre avdragsgilla. Från och med beskattningsåret 2018 och framåt, här är vad som har förändrats:
Vad är underhållningskostnader?,
om det är underhållning, det är inte avdragsgill, underhållning är en allmän term som IRS säger är ” underhållning, nöjen, eller rekreation, såsom underhållande på nattklubbar, cocktail lounger, teatrar, country klubbar, golf och idrottsklubbar, sportevenemang, och på jakt, fiske, semester och liknande resor, inklusive sådan verksamhet som enbart avser skattebetalaren eller skattebetalarens familj.”
” underhållning ” kan också inkludera kostnader för personliga, levande eller familjebehov hos en företagskund eller deras familj., Till exempel skulle detta omfatta mat och dryck, hotell eller bil.,
men underhållning inkluderar inte sådana saker som
- en måltid som tillhandahålls till en anställd som arbetar övertid
- ett hotellrum som betalas av företaget för en anställds affärsresor
- en bil som används av en anställd för företagskörning
Vad är avdragsgill/vad som inte är
i allmänhet är IRS inte tillåta företag att dra av kostnader för aktiviteter som allmänt anses underhållning, nöjen, eller rekreation, eller för en anläggning som används i samband med sådan verksamhet., Att ta en kund eller kund till en ”upplevelse” är inte längre avdragsgill. Till exempel kommer en låda på ballpark, biljetter till en konsert eller en golfutflykt med kunder inte att vara avdragsgill. Underhållningskostnader för en anställd som reser på företag är inte heller avdragsgilla.
men affärsmåltidskostnaderna är fortfarande avdragsgilla till 50%. Så, en affärsman eller säljare kan ta en kund till lunch för att diskutera affärer och måltiden kostnaden är fortfarande avdragsgill.,
om du kan separera kostnaden för en måltid vid ett underhållningsevenemang och kostnaden för evenemanget och du har ett separat kvitto för måltidskostnaden kan du dra av måltidskostnaden till 50%. Till exempel, om du köper biljetter till en skybox ett sportevenemang och har en catered måltid vid evenemanget, kan du dra av måltiden men inte kostnaden för skybox.,
underhållning och anställda
Du kan dra av underhållningskostnader som är ersättning till personen och rapporteras på formulär W-2 för en anställd eller formulär 1099-NEC för en oberoende entreprenör. Särskilda avdragsregler gäller om mottagaren är en officer, direktör eller andra speciella typer av företagare.
Du kan också dra av kostnader för vissa typer av händelser till förmån för anställda, med undantag för högt kompenserade anställda. Till exempel kan ditt företag picknick eller semesterfest för anställda möta testet., En tillgodoses måltid för anställda på ditt kontor eller någon annanstans på ditt företag plats för att presentera anställd utmärkelser skulle också förmodligen vara avdragsgill som en affärskostnad och det skulle vara 100% avdragsgill.
för anställda som reser för affärsändamål är de flesta av deras kostnader avdragsgilla, inklusive logi och måltider. Men du kan inte dra av underhållningskostnader för dessa anställda.,
ett exempel: om en arbetsgivare ger ett hotellrum eller en bil av en arbetsgivare till en anställd som är på semester, som skulle betraktas som underhållning av den anställde, och skulle inte vara avdragsgill.
underhållningskostnader vs reklam-och kampanjkostnader
om ditt företag underhåller allmänheten för reklam eller marknadsföring, är denna kostnad helt avdragsgill som en affärskostnad.,
till exempel, om en barnkläder butik betalar för bekostnad av att anställa en clown vid en gemenskap händelse, som kan betraktas som marknadsföring snarare än underhållning.
för mer information
För mer detaljerad information om underhållningskostnader, se IRS publikation 463, resor, Present och bilkostnader och publikation 535 affärskostnader.
informationen i denna artikel är inte skatt eller juridisk rådgivning och ersätter inte sådan rådgivning., Statliga och federala lagar ändras ofta, och informationen i den här artikeln kanske inte återspeglar din egen stats lagar eller de senaste ändringarna i lagen. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, kontakta en revisor eller en advokat.,