estate planning termerna ”per stirpes distributioner” och ”per capita distributioner” används ofta i sista testamentet och testamentet och revocable living trusts. De beskriver hur du vill att din egendom ska lämnas till dina mottagare.
per stirpes indikerar att om någon av dina förmånstagare inte bor vid tidpunkten för din död, kommer deras andel av egendomen att övergå till sina efterkommande., Utdelningar per capita kan endast gå till de namngivna stödmottagarna och i lika delar.
Per Stirpes distributioner
termen per stirpes är Latin för ”genom representation” eller ”efter Klass.”Det betyder att varje levande bidragsmottagare i en klass av bidragsmottagare kommer att få en lika stor andel.
om en bidragsmottagare avlider och överlever av några efterkommande, skulle mottagarens efterkommande ta vad deras avlidna förälder skulle ha tagit ”genom representation.,”
exempel på per Stirpes distributioner
låt oss anta att du har tre barn, Ann, Bart och Carl. Ann har två barn: Drew och Eve. Bart, Carl, Drew och Eve har inga ättlingar.
om din vilja eller ditt levande förtroende säger att din egendom ska distribueras till dina ”då levande efterkommande, per stirpes”, så här händer det i olika scenarier:
om Ann, Bart, Carl, Drew och Eve alla har överlevt dig:
- Ann, Bart och Carl får var och en en 1/3 andel.
- Drew och Eve får ingenting.,
om Ann har varit före dig och Bart, Carl, Drew och Eve har alla överlevt dig:
- Bart och Carl kommer var och en att få en 1/3 andel.
- Drew och Eve kommer var och en att få en 1/6 andel. De tar vad Ann skulle ha tagit av representation och i lika delar, och 1/3 dividerat med 2 är lika med 1/6 vardera.
om Ann, Carl, Drew och Eve alla har överlevt dig och Bart har förutbestämd dig:
- Ann och Carl kommer var och en att få en 1/2 andel., En del kommer inte att skapas för Bart eftersom han har avlidit dig och inte överlevt av några ättlingar.
- Drew och Eve får ingenting.
om Ann och Drew har avlidit dig och Bart, har Carl och Eva alla överlevt dig:
- Bart och Carl kommer var och en att få en 1/3 andel.
- Eve kommer att få en 1/3 andel. Hon tar av representation vad Ann skulle ha tagit. Det finns ingen anledning att skapa en andel för Drew för att han har avlidit dig och inte överlevt av några ättlingar.,
per stirpes används i fastighetsplanering för att täcka alla baser i den typiska familjesituationen så att du inte behöver ändra din fastighetsplan varje gång ett barn föds eller en mottagare dör.
per stirpes används oftare i fastighetsplanering än ”per capita” eftersom det täcker den typiska familjesituationen. Gör dina avsikter mycket tydligt för din advokat om du inte vill att detta mönster som en del av din egendom plan., Annars måste du ändra din plan om ett barn eller annan förmånstagare försjukar dig och du inte längre vill att detta typiska mönster ska gälla.
per Capita distributioner
per capita är Latin för ”av huvudet.”Alla levande medlemmar i den identifierade gruppen kommer att få en lika stor andel om stödmottagarna ska dela i en fördelning per capita.
en aktie kommer inte att skapas för den avlidne medlemmen och alla aktier i de andra medlemmarna kommer att ökas i enlighet därmed om en medlem i den identifierade gruppen är avliden.,
vissa väljer det här alternativet eftersom de vill undvika att en del av deras egendom passerar i händerna på någon som de tycker är oönskade som det kan med en per stirpes distribution.
en oönskad eller ännu okänd in-law kan få kontroll över en del av en egendom om den avlidnes son är avliden så hans andel går till sitt barn i en per stirpes distribution., Den andra föräldern kan sluta med kontroll över fördelningen om det barnet fortfarande är minderårigt om inte andra ytterligare bestämmelser görs eftersom barn inte kan äga eller kontrollera sin egen egendom.
en distribution per capita undviker detta potentiella problem.,
exempel på fördelningar per Capita
Så här händer det om din sista vilja och testamente säger att din egendom ska distribueras till dina ”då levande efterkommande, per capita”:
om Ann, Bart, Carl, Drew och Eve alla har överlevt dig:
- Ann, Bart, Carl, Drew och Eve kommer var och en att få en 1/5 andel.
om Ann har predeceased du och Bart, Carl, Drew och Eve har alla överlevt dig:
- Bart, Carl, Drew, och Eve kommer var och en att få en 1/4 andel.,
om Ann, Carl, Drew och Eve alla har överlevt dig och Bart har förutbestämd dig:
- Ann, Carl, Drew och Eve kommer var och en att få en 1/4 andel.
om Ann och Drew har förutbestämd dig och Bart, Carl, och Eve har alla överlevt dig:
- Bart, Carl, och Eve kommer var och en att få en 1/3 andel.
Du måste se till att din fastighetsplan adresserar alla generationsskippande aktier som kan skapas av denna typ av arrangemang om du föredrar att använda en per capita-distribution.,
en potentiell skatt komplikation
lämnar direkta aktier till barnbarn och barnbarnsbarn genom en per capita eller annan typ av direkt distribution när dina barn har överlevt kommer du att utlösa generationen-hoppa över överföringsskatt på barnbarns och barnbarns aktier. Arbeta nära med din egendom planering advokat för att säkerställa att din egendom undviker denna extra och kostsamma skatt.,