ce este un Trial Balance?
balanța De verificare este un raport alerga la sfârșitul unei perioade contabile, listarea soldul final în fiecare cont de contabilitate. Raportul este utilizat în principal pentru a se asigura că totalul tuturor debitelor este egal cu totalul tuturor creditelor, ceea ce înseamnă că nu există intrări dezechilibrate în jurnal în sistemul contabil care ar face imposibilă generarea situațiilor financiare exacte., Bilanțul de încercare de la sfârșitul anului este de obicei solicitat de auditori atunci când încep un audit, astfel încât să poată transfera soldurile contului din raport în software-ul lor de audit; aceștia pot solicita o versiune electronică, pe care o pot copia mai ușor în software-ul lor.
Chiar și atunci când de debit și de credit totaluri înscrisă pe balanța de verificare egală unul de altul, nu înseamnă că nu există erori în conturile enumerate în balanța de verificare., De exemplu, un debit ar fi putut fi introdus în contul greșit, ceea ce înseamnă că totalul debitului este corect, deși un sold al contului de bază este prea mic și un alt sold este prea mare. De exemplu, un funcționar de conturi de plătit înregistrează o factură de furnizor de $100 cu un debit pentru cheltuielile de aprovizionare și un credit de $100 în contul de răspundere a conturilor de plătit. Debitul ar fi trebuit să fie în contul de cheltuieli pentru utilități, dar soldul de verificare va arăta în continuare că suma totală a debitelor este egală cu numărul total de credite.,
balanța de verificare poate fi, de asemenea, utilizată pentru a compila manual situațiile financiare, deși cu utilizarea predominantă a sistemelor de contabilitate computerizate care creează automat situațiile, raportul este rar utilizat în acest scop. De fapt, nu mai este necesară utilizarea raportului balanței de verificare în operațiunile contabile.
tipuri de balanțe de verificare
când balanța de verificare este tipărită pentru prima dată, se numește balanța de verificare neajustată., Apoi, atunci când echipa de contabilitate corectează orice erori constatate și face ajustări pentru a aduce situațiile financiare în conformitate cu un cadru contabil (cum ar fi GAAP sau IFRS), raportul se numește balanță de verificare ajustată. Balanța de verificare ajustată este de obicei tipărită și stocată în cartea de sfârșit de an, care este apoi arhivată. În cele din urmă, după ce perioada a fost închisă, raportul se numește balanța de verificare post-închidere.
balanța de verificare este strict un raport care este compilat din înregistrările contabile., Cu toate acestea, deoarece ajustările pot fi făcute ca urmare a revizuirii raportului, se poate spune că contabilitatea balanței de verificare cuprinde procesul de ajustare care transformă un bilanț de verificare neajustat într-un bilanț de verificare ajustat.
Dacă există filiale într-o organizație care să raporteze rezultatele către o societate-mamă, mamă, pot solicita un final balanța de verificare de la fiecare filială, care se folosește pentru a pregăti rezultatele consolidate pentru întreaga companie.,
Registrul General
registrul general este raportul preferat de interne contabili, deoarece ea arată, de asemenea, detaliate tranzacții care cuprind soldul final, sau cel puțin puncte față de relevante subledger care conține aceste informații. Acest nivel suplimentar de detaliu dezvăluie activitatea dintr-un cont în timpul unei perioade contabile, ceea ce facilitează efectuarea de cercetări și identificarea posibilelor erori.,
Balanța de verificare Format
inițială De probă raportul conține următoarele coloane:
-
numărul de Cont
-
nume Cont
-
se Încheie sold debitor (dacă este cazul)
-
se Încheie balanța de credit (dacă este cazul)
Fiecare element linie conține numai soldul final într-un cont., Toate conturile care au un sold final sunt listate în balanța de verificare; de obicei, software-ul de contabilitate blochează automat toate conturile care au un sold zero să apară în raport.
versiunea ajustată a unui bilanț de încercare poate combina coloanele de debit și credit într-o singură coloană combinată și poate adăuga coloane pentru a afișa intrările de ajustare și un sold final revizuit (așa cum este cazul în exemplul următor).,
Exemplu de Balanta de verificare
următoarele balanța de verificare exemplu combină de debit și de credit totaluri în a doua coloană, astfel încât rezumat soldul total este (și ar trebui) zero. Intrările de ajustare sunt adăugate în coloana următoare, obținându-se un bilanț de verificare ajustat în coloana din extrema dreaptă.
ABC International
Trial Balance
31 August 20xx