Ustawa o reformie podatkowej z 2017 r.wprowadziła drastyczne cięcia wydatków na rozrywkę, a wiele wydatków na rozrywkę nie podlega już odliczeniu. Począwszy od roku podatkowego 2018 i dalej, oto, co się zmieniło:
jakie są wydatki na rozrywkę?,
Jeśli jest to rozrywka, nie podlega odliczeniu, rozrywka jest ogólnym terminem, który urząd skarbowy mówi, że jest ” rozrywką, rozrywką lub rekreacją, taką jak rozrywka w klubach nocnych, salonach koktajlowych, teatrach, klubach wiejskich, klubach golfowych i sportowych, imprezach sportowych oraz na polowaniach, wędkarstwie, wakacjach i podobnych wycieczkach, w tym takiej działalności związanej wyłącznie z podatnikiem lub rodziną podatnika.”
” rozrywka ” może również obejmować koszty związane z potrzebami osobistymi, życiowymi lub rodzinnymi klienta biznesowego lub jego rodziny., Dotyczy to na przykład żywności i napojów, hotelu lub samochodu.,
ale rozrywka nie obejmuje takich przedmiotów, jak
- posiłek dostarczany pracownikowi pracującemu w godzinach nadliczbowych
- pokój hotelowy opłacany przez firmę za podróż służbową pracownika
- samochód używany przez pracownika do prowadzenia biznesu
co można odliczyć/co nie
, urząd skarbowy nie zezwala przedsiębiorcom na odliczenie kosztów działalności powszechnie uważanej za rozrywkę, rozrywkę lub rekreację, lub za obiekt wykorzystywany w związku z taką działalnością., Wzięcie klienta lub klienta do „doświadczenia” nie podlega już odliczeniu. Na przykład, pole na boisku, bilety na koncert, lub Golf wypad z klientami nie będzie można odliczyć. Wydatki na rozrywkę dla pracownika podróżującego służbowo również nie podlegają odliczeniu.
ale koszty posiłków biznesowych nadal można odliczyć w wysokości 50%. Tak więc przedsiębiorca lub sprzedawca może zabrać klienta na lunch, aby omówić biznes, a koszt posiłku nadal podlega odliczeniu.,
Jeśli możesz oddzielić koszt posiłku na imprezie rozrywkowej od kosztu imprezy i masz osobny paragon na koszt posiłku, możesz odliczyć koszt posiłku w wysokości 50%. Na przykład, jeśli kupisz bilety na skybox wydarzenie sportowe i zjedziesz posiłek na imprezie, możesz odliczyć posiłek, ale nie koszt skybox.,
rozrywka i pracownicy
możesz odliczyć wydatki na rozrywkę, które są rekompensatą dla danej osoby i są zgłaszane na formularzu w-2 dla pracownika lub formularzu 1099-NEC dla niezależnego wykonawcy. Specjalne zasady odliczenia mają zastosowanie, jeśli odbiorca jest oficerem, dyrektorem lub innymi specjalnymi typami właścicieli firm.
Możesz również odliczyć wydatki na niektóre rodzaje imprez z korzyścią dla pracowników, z wyjątkiem wysoko wynagradzanych pracowników. Na przykład twój piknik firmowy lub impreza wakacyjna dla pracowników może spełnić test., Posiłek dla pracowników w biurze lub w innym miejscu w Twojej firmie w celu wręczenia nagród pracowniczych również prawdopodobnie będzie można odliczyć jako koszt biznesowy i będzie można odliczyć w 100%.
w przypadku pracowników podróżujących w celach biznesowych większość ich wydatków podlega odliczeniu, w tym zakwaterowanie i wyżywienie. Ale nie możesz odliczyć kosztów rozrywki dla tych pracowników.,
przykład: jeśli pracodawca oddaje pokój hotelowy lub samochód przez pracodawcę pracownikowi przebywającemu na wakacjach, zostanie to uznane za rozrywkę pracownika i nie będzie podlegało odliczeniu.
wydatki na rozrywkę a wydatki na reklamę i promocję
Jeśli Twoja firma zajmuje się reklamą lub promocją, koszt ten jest w pełni odliczany jako koszt biznesowy.,
na przykład, jeśli sklep z odzieżą dziecięcą płaci za koszty zatrudnienia klauna na imprezie społecznościowej, można to uznać za promocję, a nie rozrywkę.
aby uzyskać więcej informacji
aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje na temat wydatków na rozrywkę, zobacz publikację IRS 463, wydatki na Podróże, Prezenty i samochód oraz publikację 535 wydatki biznesowe.
informacje zawarte w tym artykule nie są poradami podatkowymi ani prawnymi i nie zastępują takich porad., Prawo stanowe i federalne często się zmienia, a Informacje zawarte w tym artykule mogą nie odzwierciedlać prawa własnego stanu lub najnowszych zmian w prawie. Aby uzyskać bieżącą poradę podatkową lub prawną, skontaktuj się z księgowym lub adwokatem.,