formularz 8938
formularz 8938
formularz 8938: w zeznaniu podatkowym za 2011 r.wprowadzono formularz FATCA 8938 raportujący aktywa zagraniczne dla osób fizycznych. Formularz 8938 jest częścią FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) I służy do zgłaszania określonych zagranicznych aktywów finansowych wraz z zagranicznymi dochodami wygenerowanymi z zagranicznych aktywów., Istnieją różne wymagania progowe dla zgłoszenia, w zależności od stanu cywilnego/zgłoszenia, i USA vs. zamieszkania za granicą. Forma 8938 jest często porównywana do FBAR. I chociaż FBAR i forma 8938 są podobne, nie są identyczne — i nie wykluczają się nawzajem.
raportowanie FATCA jest bardzo ważną międzynarodową formą raportowania IRS i jednym z głównych elementów zapewnienia zgodności z przepisami offshore.
Co to jest formularz 8938 określony zagraniczny składnik aktywów finansowych?
istnieje wiele różnych rodzajów określonych zagranicznych aktywów finansowych., Ponadto podatnik musi również określić odpowiedni dochód., aktywa:
- zagraniczne konta bankowe
- zagraniczne konta oszczędnościowe
- Zagraniczne rachunki inwestycyjne
- Zagraniczne rachunki papierów wartościowych
- zagraniczne fundusze inwestycyjne
- zagraniczne fundusze powiernicze
- Zagraniczne Plany emerytalne
- zagraniczne konta biznesowe i/lub korporacyjne
- Zagraniczne polisy ubezpieczeniowe na życie
- zagraniczne konta utrzymywane w CFC (kontrolowanej zagranicznej korporacji); lub
- rachunki zagraniczne prowadzone w pfic (pasywnej firmie inwestycyjnej)
który musi złożyć formularz 8938
formularz 8938 jest wymagany przez wiele różnych rodzajów podatników., Zgłaszający mogą obejmować: obywateli USA, legalnych stałych rezydentów, posiadaczy wiz, korporacje, spółki osobowe, trusty i nieruchomości.
formularz 8938 próg zgłaszania
wymagania dotyczące zgłoszenia progu różnią się w zależności od tego, czy dana osoba składa zgłoszenie jako osoba pojedyncza, osobna lub małżeńska, oraz czy dana osoba składa zgłoszenie jako rezydent USA czy rezydent zagraniczny.
progi składania wniosków można podzielić na cztery (4) kategorie:
podatnicy mieszkający w Stanach Zjednoczonych
zasady dotyczące podatników mieszkających w Stanach Zjednoczonych,:
podatnicy nie będący w związku małżeńskim
Jeśli nie jesteś w związku małżeńskim, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż 50 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż 75 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego.,
podatnicy będący w związku małżeńskim składają wspólne zeznanie podatkowe
Jeśli jesteś w związku małżeńskim, a Ty i twój małżonek składacie wspólne zeznanie podatkowe, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość Twoich określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż $100,000 w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż $150,000 w dowolnym momencie roku podatkowego.,
małżonkowie podatnicy składający oddzielne zeznanie na podatek dochodowy
Jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz oddzielne zeznanie na podatek dochodowy od współmałżonka, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż $50,000 w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż $75,000 w dowolnym momencie roku podatkowego.
podatnicy mieszkający poza Stanami Zjednoczonymi
przepisy dotyczące podatników mieszkających poza Stanami Zjednoczonymi,:
podatnicy nie będący w związku małżeńskim
Jeśli nie jesteś w związku małżeńskim, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż 200 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż 300 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego.,
podatnicy będący w związku małżeńskim składają wspólne zeznanie podatkowe
Jeśli jesteś w związku małżeńskim, a Ty i twój małżonek składacie wspólne zeznanie podatkowe, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż 400 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż 600 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego.
termin składania deklaracji
dlatego dla większości (USA, Rezydent) podatników, formularz zostanie dołączony w ramach zgłoszenia 1040 w kwietniu lub październiku.
jest to jeden z niewielu międzynarodowych formularzy podatkowych włączonych jako część oprogramowania TurboTax i Tax Act.
Jeśli dana osoba złoży wniosek o przedłużenie terminu składania deklaracji podatkowych, formularz 8938 również automatycznie przechodzi na przedłużenie.
innymi słowy, filer nie musi tworzyć oddzielnego rozszerzenia dla formularza 8938.,
* ponadto, jeśli podatnik nie musi złożyć zeznania podatkowego, ponieważ np. znajduje się poniżej progu złożenia zeznania podatkowego, to nie musi złożyć odrębnego 8938.
**Zasady FBAR są różne dla podatników, którzy nie muszą składać deklaracji podatkowej. W przypadku FBAR osoba z USA musi nadal złożyć FBAR, nawet jeśli znajdują się poniżej progu składania deklaracji podatkowej — jeśli spełniają próg składania fbar.
uzasadniony powód opóźnienia zgłoszenia.
formularz 8938,
” nie zostanie nałożona żadna kara, jeśli nie złożysz formularza 8938 lub nie ujawnisz jednego lub więcej określonych zagranicznych aktywów finansowych na formularzu 8938, a niepowodzenie wynika z uzasadnionej przyczyny, a nie z umyślnego zaniedbania. Musisz potwierdzić fakty, które uzasadniają roszczenie o uzasadnioną przyczynę.
ustalenie, czy brak ujawnienia określonego zagranicznego składnika aktywów finansowych na formularzu 8938 był spowodowany uzasadnioną przyczyną, a nie umyślnym zaniedbaniem, będzie ustalane indywidualnie dla każdego przypadku, z uwzględnieniem wszystkich istotnych faktów i okoliczności.,”
Specjalizujemy się w IRS Offshore Compliance& Ujawnianie informacji
nasza firma specjalizuje się wyłącznie w podatku międzynarodowym, a w szczególności w ujawnianiu informacji IRS offshore I formularzu 8938.
skontaktuj się z naszą firmą już dziś, aby uzyskać pomoc w uzyskaniu zgodności.