Co to jest saldo próbne?
bilans próbny jest raportem sporządzonym na koniec okresu rozliczeniowego, wykazującym saldo końcowe na każdym rachunku księgi głównej. Raport służy przede wszystkim zapewnieniu, że suma wszystkich obciążeń jest równa sumie wszystkich kredytów, co oznacza, że w systemie księgowym nie ma niezrównoważonych zapisów w dzienniku, które uniemożliwiałyby wygenerowanie dokładnych sprawozdań finansowych., Audytorzy zazwyczaj pytają o saldo próbne na koniec roku, gdy rozpoczynają audyt, aby mogli przenieść salda kont w raporcie do swojego oprogramowania do audytu; mogą poprosić o wersję elektroniczną, którą mogą łatwiej skopiować do swojego oprogramowania.
nawet jeśli sumy debetowe i kredytowe podane na saldzie próbnym są sobie równe, nie oznacza to, że nie ma błędów na rachunkach wymienionych w saldzie próbnym., Na przykład obciążenie mogło zostać wprowadzone na niewłaściwym koncie, co oznacza, że suma debetowa jest prawidłowa, chociaż jedno saldo konta bazowego jest zbyt niskie, a drugie zbyt wysokie. Na przykład urzędnik ds. zobowiązań rejestruje fakturę dostawcy w wysokości 100 USD z obciążeniem na koszty dostaw i kredytem w wysokości 100 USD na konto zobowiązań do zapłaty. Obciążenie powinno być na rachunku kosztów mediów, ale saldo próbne nadal będzie pokazywać, że całkowita kwota obciążeń jest równa całkowitej liczbie kredytów.,
bilans próbny może być również używany do ręcznego kompilowania sprawozdań finansowych, chociaż przy przeważającym wykorzystaniu skomputeryzowanych systemów księgowych, które automatycznie tworzą sprawozdania, raport jest rzadko używany do tego celu. W efekcie nie ma już potrzeby stosowania raportu bilansu próby w operacjach księgowych.
rodzaje bilansów próbnych
gdy bilans próbny jest drukowany po raz pierwszy, nazywa się go niezrównanym bilansem próbnym., Następnie, gdy zespół księgowy koryguje wszelkie znalezione błędy i dokonuje korekt w celu dostosowania sprawozdania finansowego do ram rachunkowości (takich jak GAAP lub MSSF), raport nazywa się skorygowanym bilansem próbnym. Skorygowany bilans próbny jest zazwyczaj drukowany i przechowywany w książce na koniec roku, która jest następnie archiwizowana. Wreszcie, po zamknięciu okresu, raport nazywa się bilansem prób po zamknięciu.
bilans próbny jest ściśle raportem, który jest sporządzany na podstawie zapisów księgowych., Ponieważ jednak korekty mogą być dokonywane w wyniku przeglądu sprawozdania, można powiedzieć, że rachunkowość bilansów prób obejmuje proces korekty, który przekształca niezrównoważony bilans próbny w skorygowany bilans próbny.
jeżeli w organizacji istnieją jednostki zależne, które przekazują swoje wyniki spółce dominującej, jednostka dominująca może zażądać zakończenia salda próbnego od każdej jednostki zależnej, które wykorzystuje do przygotowania skonsolidowanych wyników dla całej spółki.,
the general Ledger
the general ledger jest raportem preferowanym przez księgowych wewnętrznych, ponieważ pokazuje również szczegółowe transakcje, które obejmują saldo końcowe, lub przynajmniej wskazuje na odpowiedni subledger, który zawiera te informacje. Ten dodatkowy poziom szczegółowości ujawnia aktywność na rachunku w okresie rozliczeniowym, co ułatwia prowadzenie badań i wykrywanie ewentualnych błędów.,
Format salda próbnego
początkowy raport salda próbnego zawiera następujące kolumny:
-
numer konta
-
nazwa konta
-
zakończenie salda debetowego (jeśli istnieje)
-
zakończenie salda kredytowego (jeśli istnieje)
każda pozycja wiersza zawiera tylko saldo końcowe na koncie., Wszystkie konta posiadające saldo końcowe są wymienione w saldzie próbnym; Zwykle oprogramowanie księgowe automatycznie blokuje pojawianie się w raporcie wszystkich kont o zerowym saldzie.
skorygowana wersja salda próbnego może łączyć kolumny debetowe i kredytowe w jedną kolumnę połączoną i dodawać kolumny, aby wyświetlić pozycje korygujące i poprawione saldo końcowe (jak to ma miejsce w poniższym przykładzie).,
przykład salda próbnego
poniższy przykład salda próbnego łączy sumy debetowe i kredytowe w drugą kolumnę, tak aby saldo sumaryczne dla sumy było (i powinno być) zerowe. Wpisy dostosowujące są dodawane w następnej kolumnie, co daje skorygowany bilans próbny w prawej kolumnie.
ABC International
bilans próbny
31 sierpnia 20XX