試算表とは何ですか?
試算残高は、会計期間の終了時に実行されるレポートであり、各総勘定元帳勘定の終了残高を一覧表示します。 このレポートは、主に、すべての借方の合計がすべての貸方合計と等しくなるようにするために使用されます。, 年末の試算残高は、通常、監査を開始するときに監査人によって求められるため、レポートの口座残高を監査ソフトウェアに転送できます。
試算表に記載されている借方と貸方合計が等しい場合であっても、試算表に記載されている口座に誤りがないことを意味するものではありません。, たとえば、借方が間違った口座に入力されている可能性があり、つまり、借方の合計が正しいことを意味しますが、ある基礎となる口座残高が低すぎて、別の残高が高すぎます。 たとえば、買掛金担当者は、供給費に対する借方と買掛金負債勘定に対する$100クレジットを含む$100サプライヤー請求書を記録します。 借方は光熱費勘定になっているはずですが、試算表には引き落としの合計金額が総クレジット数に等しいことが表示されます。,
試算表は、財務諸表を手動でコンパイルするために使用することもできますが、明細書を自動的に作成するコンピュータ化された会計システムの主な使用では、この目的でレポートが使用されることはほとんどありません。 実際には、会計業務で試算残高レポートを使用する必要がなくなりました。
試算表の種類
試算表が最初に印刷されるときは、未調整試算表と呼ばれます。, その後、会計チームが見つかったエラーを修正し、財務諸表を会計フレームワーク（GAAPやIFRSなど）に準拠させるための調整を行うと、レポートは調整済み試算表と呼 調整済みの試算表は、通常、印刷され、年末帳に保存され、その後アーカイブされます。 最後に、期間が終了した後、レポートはポストクロージング試算表と呼ばれます。
試算表は、厳密には会計記録から作成された報告書です。, しかし、レポートの見直しの結果、調整入力が行われる可能性があるため、未調整試算表を調整試算表に変換する調整処理が試算表会計と言えるでしょう。
組織内に親会社に結果を報告する子会社がある場合、親会社は各子会社から終了試算残高を要求することができ、これを会社全体の連結,
総勘定元帳
総勘定元帳は、終了残高を構成する詳細なトランザクションも表示されるか、少なくともこの情報を含む関連する補助元帳に向かって指し示すため、内部会計士が優先するレポートです。 この追加の詳細レベルは、会計期間中のアカウント内の活動を明らかにするため、調査を行い、可能性のあるエラーを発見することが容易になります。,
試算表形式
最初の試算表レポートには、次の列が含まれています。
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アカウント番号
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アカウント名
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アカウント名
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借方残高の終了(ある場合)
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貸方残高の終了(ある場合)
各明細項目には、アカウントの終了残高のみが含まれます。, 通常、会計ソフトウェアは、レポートに表示されるからゼロ残高を持つすべてのアカウントを自動的にブロックします。
試算表の調整済みバージョンでは、借方列と貸方列を単一の組み合わせ列に結合し、調整済みエントリと改訂済み終了残高を表示する列を追加できます(次の例のように)。,
試算表の例
次の試算表の例では、借方と貸方の合計を第二の列に組み合わせて、合計の要約残高がゼロになるようにします。 次の列に調整項目が追加され、右端の列に調整済み試算表が表示されます。
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試算表
August31,20XX