フォーム8938
フォーム8938
フォーム8938:FATCAフォーム8938個人のための外国資産フォームを報告することは、2011年税務申告に導入されました。 フォーム8938はFATCA（外国口座税務遵守法）の一部であり、外国資産から生成された外国所得とともに、特定の外国金融資産を報告するために使用されます。, 婚姻/出願状況、および米国と外国の居住に応じて、出願にはさまざまなしきい値要件があります。 8938形はしばしばFBARと比較される。 そして、FBARとフォーム8938は類似していますが、それらは同一ではなく、互いに排他的ではありません。
FATCA報告は非常に重要なIRS国際報告フォームであり、オフショアコンプライアンスにあることの主要なコンポーネントの一つです。
フォーム8938指定外国金融資産とは何ですか？
特定の外国金融資産にはさまざまな種類があります。, さらに、納税者は対応する収入も特定しなければならない。, 資産：
- 外国銀行口座
- 外国貯蓄口座
- 外国投資口座
- 外国証券口座
- 外国投資信託
- 外国退職制度
- 外国ビジネスおよび/または法人口座
- 外国生命保険契約
CFC（統制外国法人）に保有されている外国口座、または
pfic（受動外国投資会社）で保有されている外国口座
フォーム8938を提出する必要があります
フォーム8938は、多くの異なるタイプの納税者によって必, ファイラーには、米国市民、法的永住者、ビザ保有者、企業、パートナーシップ、信託および不動産が含まれます。
フォーム8938報告のためのしきい値
しきい値の申請要件は、人が共同で単一、独立または既婚のファイリングとして提出しているかどうか、および
申請のしきい値は、4つのカテゴリーに分けることができます。
米国に住む納税者
米国に住む納税者のための規則,:
未婚の納税者
結婚していない場合は、指定された外国金融資産の合計金額が課税年度の最終日に50,000ドル以上、または課税年度のいつでも75,000ドル以上である場合にのみ、報告しきい値を満たします。,
結婚した納税者が共同所得税申告書を提出する
あなたが結婚しており、あなたとあなたの配偶者が共同所得税申告書を提出する場合、あなたの指定された外国金融資産の合計値が課税年度の最終日に$100,000以上、または課税年度中のいつでも$150,000以上である場合にのみ、報告しきい値を満たします。,
結婚して配偶者から別途所得税申告書を提出する既婚納税者
あなたが結婚していて、配偶者から別途所得税申告書を提出する場合、指定された外国金融資産の合計金額が課税年度の最終日に50,000ドル以上、または課税年度中にいつでも75,000ドル以上である場合にのみ、報告基準を満たします。
米国外に住む納税者
米国外に住む納税者のためのルール,:
未婚の納税者
あなたが結婚していない場合は、指定された外国金融資産の合計値が課税年度の最終日に$200,000以上、または課税年度中のいつでも$300,000以上である場合にのみ、報告しきい値を満たします。,
結婚した納税者が共同所得税申告書を提出する
あなたが結婚しており、あなたとあなたの配偶者が共同所得税申告書を提出する場合、あなたは、あなたの指定された外国金融資産の合計金額が課税年度の最終日に400,000ドルを超えるか、または課税年度中にいつでも600,000ドルを超える場合にのみ、報告閾値を満たします。
提出期限
他の国際情報報告リターンとは異なり、フォーム8938は、米国の納税者の納税申告が予定されていると同時に提出される予定です。
したがって、ほとんどの場合（米国, 居住者）納税者は、フォームは、月または月のいずれかで1040提出の一部として含まれます。
これは、TurboTaxおよび税法ソフトウェアの一部として含まれている数少ない国際税務フォームの一つです。
人が納税申告書を提出する時間の延長のためにファイルした場合、フォーム8938も自動的に拡張子になります。
言い換えれば、ファイラーはフォーム8938のために別の拡張子をファイルする必要はありません。,
*納税者が納税申告書を提出する必要がない場合、例えば納税申告書を提出する必要がない場合、別の8938を提出する必要はありません。
**FBARルールは、納税申告書を提出する必要のない納税者にとって異なります。 FBARでは、米国の人は、納税申告のしきい値を下回っていても、FBARのしきい値を満たしている場合でも、FBARを提出しなければなりません。
遅いファイリングのための合理的な原因の例外。
IRSフォーム8938罰則は、合理的な原因で回避することができます。,
“あなたがフォーム8938を提出しなかった場合、またはフォーム8938に一つ以上の特定の外国金融資産を開示しなかった場合、ペナルティは課されません。 あなたは肯定的に合理的な原因の主張をサポートする事実を示す必要があります。
フォーム8938に特定の外国金融資産を開示しなかったことが合理的な原因によるものであり、故意の怠慢によるものではないかどうかの判断は、関連するすべての事実および状況を考慮して、ケースバイケースで決定される。,”
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私たちの事務所は、国際税、特にIRSオフショア開示とフォーム8938
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