La legge di riforma fiscale 2017 ha fatto alcuni tagli drastici alle spese di intrattenimento e molte spese di intrattenimento non sono più deducibili. A partire dall’anno fiscale 2018 e andando avanti, ecco cosa è cambiato:
Quali sono le spese di intrattenimento?,
Se si tratta di intrattenimento, non è deducibile, l’intrattenimento è un termine generale che l’IRS dice è “intrattenimento, divertimento o ricreazione, come intrattenere in locali notturni, cocktail lounge, teatri, country club, golf e club atletici, eventi sportivi e su caccia, pesca, vacanze e viaggi simili, inclusa tale attività relativa esclusivamente al contribuente o alla famiglia del contribuente.”
“Intrattenimento” può anche includere costi per esigenze personali, di vita o familiari di un cliente aziendale o della sua famiglia., Ad esempio, questo includerebbe cibo e bevande, hotel o auto.,
Ma il divertimento non includere elementi come
- Un pasto offerto a un dipendente, di lavoro straordinario
- Una camera di albergo pagato dalla società per un dipendente per viaggi d’affari
- Una macchina usata da un dipendente per il business di guida
che Cosa è Deducibile/che Cosa Non
in generale, l’IRS non consente di business di dedurre i costi per le attività generalmente considerato l’intrattenimento, il divertimento, o per divertimento, o per un impianto utilizzato in connessione con tale attività., Portare un cliente o un cliente a una “esperienza” non è più deducibile. Ad esempio, una scatola al ballpark, i biglietti per un concerto o una gita a golf con i clienti non saranno deducibili. Anche le spese di intrattenimento per un dipendente che viaggia per affari aziendali non sono deducibili.
Ma i costi dei pasti di lavoro sono ancora deducibili al 50%. Quindi, un uomo d’affari o un venditore può portare un cliente a pranzo per discutere di affari e il costo del pasto è ancora deducibile.,
Se è possibile separare il costo di un pasto in un evento di intrattenimento e il costo dell’evento e si dispone di una ricevuta separata per la spesa del pasto, è possibile detrarre il costo del pasto al 50%. Ad esempio, se si acquista i biglietti per uno skybox un evento sportivo e hanno un pasto catering durante l’evento, è possibile detrarre il pasto, ma non il costo dello skybox.,
Intrattenimento e dipendenti
È possibile detrarre le spese di intrattenimento che sono un compenso per la persona e sono riportate sul modulo W-2 per un dipendente o sul modulo 1099-NEC per un appaltatore indipendente. Le regole speciali di detrazione si applicano se il destinatario è un funzionario, un direttore o altri tipi speciali di proprietari di imprese.
È inoltre possibile detrarre le spese per alcuni tipi di eventi a beneficio dei dipendenti, ad eccezione dei dipendenti altamente compensati. Ad esempio, il tuo picnic aziendale o una festa per i dipendenti possono soddisfare il test., Un pasto catering per i dipendenti presso il vostro ufficio o altrove presso la vostra sede aziendale allo scopo di presentare i premi dei dipendenti sarebbe anche probabilmente deducibile come una spesa aziendale e sarebbe deducibile al 100%.
Per i dipendenti che viaggiano per motivi di lavoro, la maggior parte delle loro spese sono deducibili, compresi vitto e alloggio. Ma non puoi detrarre le spese di intrattenimento per questi dipendenti.,
Un esempio: se un datore di lavoro dà una camera d’albergo o un’automobile da un datore di lavoro a un dipendente che è in vacanza, che sarebbe considerato come intrattenimento del dipendente, e non sarebbe deducibile.
Spese di intrattenimento contro spese pubblicitarie e promozionali
Se la tua azienda intrattiene il pubblico a scopo pubblicitario o promozionale, questo costo è interamente deducibile come spesa aziendale.,
Ad esempio, se un negozio di abbigliamento per bambini paga le spese per l’assunzione di un clown a un evento della comunità, ciò potrebbe essere considerato una promozione piuttosto che un intrattenimento.
Per ulteriori informazioni
Per informazioni più dettagliate sulle spese di intrattenimento, vedere Pubblicazione IRS 463, Spese di viaggio, regalo e auto e Pubblicazione 535 Spese aziendali.
Le informazioni contenute in questo articolo non sono consigli fiscali o legali e non sostituiscono tali consigli., Le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le informazioni contenute in questo articolo potrebbero non riflettere le leggi del proprio stato o le modifiche più recenti alla legge. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato.,