Che cos’è un Trial Balance?
Il saldo di prova è un report eseguito alla fine di un periodo contabile, che elenca il saldo finale in ciascun conto di contabilità generale. Il report viene utilizzato principalmente per garantire che il totale di tutti gli addebiti sia uguale al totale di tutti i crediti, il che significa che non ci sono voci di diario sbilanciate nel sistema contabile che renderebbero impossibile generare rendiconti finanziari accurati., Il bilancio di prova di fine anno è in genere richiesto dai revisori quando iniziano un audit, in modo che possano trasferire i saldi del conto sul rapporto nel loro software di controllo; possono chiedere una versione elettronica, che possono più facilmente copiare nel loro software.
Anche quando i totali di debito e credito indicati sul saldo di prova si equivalgono, ciò non significa che non ci siano errori nei conti elencati nel saldo di prova., Ad esempio, un addebito potrebbe essere stato inserito nel conto sbagliato, il che significa che il totale di addebito è corretto, anche se un saldo del conto sottostante è troppo basso e un altro saldo è troppo alto. Ad esempio, un impiegato contabilità fornitori registra una fattura fornitore di $100 con un addebito su spese forniture e un credito di $100 sul conto passività contabilità fornitori. L’addebito avrebbe dovuto essere sul conto spese delle utenze, ma il saldo di prova mostrerà comunque che l’importo totale degli addebiti è uguale al numero totale di crediti.,
Il bilancio di prova può anche essere utilizzato per compilare manualmente i rendiconti finanziari, anche se con l’uso predominante di sistemi contabili computerizzati che creano automaticamente i rendiconti, il report viene raramente utilizzato a questo scopo. In effetti, non è più necessario utilizzare il rapporto di bilancio di prova nelle operazioni contabili.
Tipi di saldi di prova
Quando il saldo di prova viene stampato per la prima volta, viene chiamato il saldo di prova non regolato., Quindi, quando il team contabile corregge eventuali errori riscontrati e apporta aggiustamenti per rendere il bilancio conforme a un quadro contabile (come GAAP o IFRS), il report viene chiamato saldo di prova rettificato. Il saldo di prova rettificato viene in genere stampato e memorizzato nel libro di fine anno, che viene quindi archiviato. Infine, dopo che il periodo è stato chiuso, il rapporto è chiamato il bilancio di prova post-chiusura.
Il bilancio di prova è strettamente un rapporto che viene compilato dai registri contabili., Tuttavia, poiché le voci di aggiustamento possono essere effettuate a seguito della revisione del rapporto, si potrebbe affermare che la contabilità del saldo di prova comprende il processo di aggiustamento che converte un saldo di prova non aggiustato in un saldo di prova corretto.
Se in un’organizzazione ci sono filiali che riportano i loro risultati a una società madre, la controllante può richiedere un bilancio di prova finale da ciascuna filiale, che utilizza per preparare i risultati consolidati per l’intera società.,
La contabilità generale
La contabilità generale è il rapporto preferito dai contabili interni, poiché mostra anche le transazioni dettagliate che comprendono il saldo finale, o almeno punta verso il sottoregistratore pertinente che contiene queste informazioni. Questo ulteriore livello di dettaglio rivela l’attività in un account durante un periodo contabile, il che rende più facile condurre ricerche e individuare possibili errori.,
Bilancio di Formato
prova iniziale equilibrio report contiene le seguenti colonne:
-
numero di Conto
-
nome Account
-
Chiusura saldo a debito (se del caso)
-
Finale di credito a saldo (se del caso)
Ogni voce contiene solo il saldo finale in un account., Tutti gli account con un saldo finale sono elencati nel saldo di prova; di solito, il software di contabilità blocca automaticamente tutti gli account con un saldo pari a zero di apparire nel report.
La versione corretta di un saldo di prova può combinare le colonne debito e credito in un’unica colonna combinata e aggiungere colonne per mostrare le voci di regolazione e un saldo finale rivisto (come nel caso dell’esempio seguente).,
Esempio di saldo di prova
Il seguente esempio di saldo di prova combina i totali di debito e credito nella seconda colonna, in modo che il saldo di riepilogo per il totale sia (e dovrebbe essere) zero. Le voci di regolazione vengono aggiunte nella colonna successiva, ottenendo un saldo di prova corretto nella colonna all’estrema destra.
ABC International
Bilancio di prova
31 agosto 20XX