mi a próbaegyenleg?
a próbaegyenleg egy számviteli időszak végén futó jelentés, amely felsorolja az egyes főkönyvi fiókok záróegyenlegét. A jelentést elsősorban annak biztosítására használják, hogy az összes terhelés egyenlő legyen az összes hitel összegével, ami azt jelenti, hogy a számviteli rendszerben nincsenek kiegyensúlyozatlan naplóbejegyzések, amelyek lehetetlenné tennék a pontos pénzügyi kimutatások előállítását., Az év végi tárgyalás egyensúly általában kért, könyvvizsgálók által kezdődik, amikor egy ellenőrzés, hogy így átutalás a számla egyenlegét a jelentést a könyvvizsgáló szoftver; lehet kérni elektronikus verzió, ami könnyebben másold be a szoftver.
még akkor is, ha a próbaegyenlegen feltüntetett terhelési és hitelösszegek megegyeznek egymással, ez nem jelenti azt, hogy a próbaegyenlegben felsorolt számlákban nincsenek hibák., Például egy terhelést rossz számlára lehetett volna beírni, ami azt jelenti, hogy a terhelési összeg helyes, bár az egyik mögöttes számlaegyenleg túl alacsony, a másik egyenleg túl magas. Például, egy számlák fizetendő jegyző rögzíti a $100 Szállító számlát terheléssel kellékek költség és egy $100 hitel a számlák fizetendő felelősség számla. A terhelésnek a közüzemi költségszámlán kellett volna lennie, de a próbaegyenleg továbbra is megmutatja, hogy a terhelések teljes összege megegyezik a hitelek teljes számával.,
a próbaegyenleg a pénzügyi kimutatások kézi összeállítására is használható, bár a kimutatásokat automatikusan létrehozó számítógépes számviteli rendszerek túlnyomó használatával a jelentést ritkán használják erre a célra. Valójában már nincs szükség a próbaegyenleg-jelentés használatára a számviteli műveletekben.
Próbaegyenlegek típusai
a próbaegyenleg első nyomtatásakor a korrigálatlan próbaegyenlegnek nevezik., Ezután, amikor a számviteli csoport kijavítja a talált hibákat, és kiigazításokat tesz annak érdekében, hogy a pénzügyi kimutatások megfeleljenek a számviteli keretnek (például a GAAP vagy az IFRS), a jelentést kiigazított próbaegyenlegnek nevezik. A korrigált próbaegyenleg jellemzően az év végi könyvben van nyomtatva és tárolva, amelyet aztán archiválnak. Végül, miután az időszak lezárult, a jelentést záró próbaegyenlegnek nevezik.
a próbaegyenleg szigorúan a számviteli nyilvántartásokból összeállított jelentés., Mivel azonban a bejegyzések módosítása a jelentés felülvizsgálata eredményeként történhet, elmondható, hogy a próbaegyenleg-elszámolás magában foglalja azt a kiigazítási folyamatot, amely a kiigazítatlan próbaegyenleget kiigazított próbaegyenleggé alakítja.
ha vannak olyan leányvállalatok egy szervezetben, amelyek eredményeiket anyavállalatnak jelentik, a szülő kérheti az egyes leányvállalatoktól a próbaegyenleg megszüntetését, amelyet az összevont eredmények elkészítéséhez használ az egész társaság számára.,
az Általános főkönyv
a Főkönyv a belső könyvelők által előnyben részesített jelentés, mivel megmutatja azokat a részletes tranzakciókat is, amelyek a záróegyenleget tartalmazzák, vagy legalább az ezt az információt tartalmazó releváns alkönyvelő felé mutatnak. Ez a kiegészítő részletességi szint a számviteli időszak alatt egy számlán végzett tevékenységet tárja fel, ami megkönnyíti a kutatás elvégzését és a lehetséges hibák felderítését.,
a Tárgyalás Mérleg Formátuma
Az első tárgyalás mérleg-jelentés tartalmazza a következő oszlopok:
-
számlaszám
-
Fiók neve
-
Befejezés negatív egyenleg (ha van)
-
Befejezés egyenleg (ha van)
Minden tételt tartalmaz, csak a záró egyenleg a számla., Minden záró egyenleggel rendelkező számla szerepel a próbaegyenlegben; általában a számviteli szoftver automatikusan blokkolja az összes nulla egyenlegű fiókot a jelentésben való megjelenéstől.
A kiigazított változata tárgyalás egyensúly lehet kombinálni a terhelés, illetve jóváírás oszlopok egyetlen kombinált oszlop, valamint az oszlopok hozzáadása mutatni beállítási bejegyzések pedig egy módosított záró egyenleg (mint a következő példa).,
példa egy Próbaegyenlegre
a következő próbaegyenleg példa egyesíti a terhelési és hitelösszegeket a második oszlopba, így a teljes összeg egyenlege (és legyen) nulla. A bejegyzéseket a következő oszlopban adjuk hozzá, így a jobb oldali oszlopban korrigált próbaegyensúlyt kapunk.
ABC International
próbaegyenleg
augusztus 31., 20xx