Mitä on Trial Balance?
trial balance on kertomus ajaa lopussa tilikauden listaus päättyy tasapaino kunkin kirjanpidon tilin. Raportissa käytetään ensisijaisesti varmistaa, että yhteensä kaikki menot on yhtä suuri kuin yhteensä kaikki opintopistettä, joka tarkoittaa, että ei ole epätasapainoinen päiväkirjamerkintöjä kirjanpitojärjestelmän, että olisi mahdotonta tuottaa tarkkoja tilinpäätös., Vuoden lopussa koetase on tyypillisesti pyysi tilintarkastajien kun he alkavat tarkastuksen, niin että he voivat siirtää saldot raportti heidän tilintarkastus-ohjelmiston, he voivat pyytää sähköisen version, jota he voivat helposti kopioida heidän ohjelmisto.
Vaikka debet-ja kredit-summat ilmoitettu koetase samanarvoisia, se ei tarkoita, että ei ole virheitä tilit on lueteltu koetase., Esimerkiksi pankki voi on kirjattu väärälle tilille, mikä tarkoittaa, että debet-summa on oikea, vaikka taustalla tilin saldo on liian pieni ja toinen tasapaino on liian korkea. Esimerkiksi ostoreskontran virkailija tallentaa $100 toimittajan laskun debit tarvikkeita kustannuksella ja $100 luottoa ostoreskontran vastuu huomioon. Veloitus olisi ollut utilities expense tili, mutta koetase vielä osoittaa, että kokonaismäärä veloitukset on yhtä suuri kuin kokonaismäärä: opintopistettä.,
pääkirja voidaan käyttää myös manuaalisesti koota tilinpäätöksen, vaikka hallitseva käyttö atk-kirjanpidon järjestelmiä, jotka luovat lausunnot automaattisesti, raportti on harvoin käytetty tähän tarkoitukseen. Koetaseraporttia ei itse asiassa enää tarvitse käyttää kirjanpidossa.
Tyypit Oikeudenkäyntiä Saldot
Kun oikeudenkäynti tasapaino on ensimmäinen painettu, se on nimeltään oikaisemattomat koetase., Silloin, kun kirjanpidon joukkue korjaa kaikki havaitut virheet ja tekee säädöt tuoda tilinpäätöksen mukaisiksi kirjanpito framework (kuten GAAP tai IFRS), raportti on nimeltään säätää koetase. Oikaistu koetasapaino painetaan ja tallennetaan tyypillisesti vuoden lopussa olevaan kirjaan,joka arkistoidaan sitten. Lopuksi, kun määräaika on päättynyt, raporttia kutsutaan loppuunsaattamisen jälkeiseksi koesaldoksi.
pääkirja on ehdottomasti raportti, joka on koottu kirjanpitoaineisto., Kuitenkin, koska säätämällä merkinnät voidaan tehdä seurauksena tarkistaa raportti, se voisi olla sanoi, että oikeudenkäynti tasapaino kirjanpito käsittää säätö prosessi, joka muuntaa oikaisemattomat koetase tulee säätää koetase.
Jos on tytäryhtiöt järjestö, joka ilmoittaa niiden tulokset emoyhtiö, vanhempi voi pyytää loppu koetase kustakin tytäryhtiö, jota se käyttää valmistella konsernin tulokseen koko yrityksen.,
Kirjanpito
kirjanpidon raportti parempana ja sisäinen tilintarkastajat, koska se näyttää myös yksityiskohtaisia liiketoimia, jotka muodostavat päättyy tasapaino, tai ainakin pisteitä kohti asiaa alareskontran, joka sisältää nämä tiedot. Tämä ylimääräinen yksityiskohtaisuus paljastaa aktiivisuus tilille tilikauden aikana, mikä helpottaa tutkimusta ja havaita mahdolliset virheet.,
koetase-Muodossa
alkuperäisen koetase raportti sisältää seuraavat sarakkeet:
-
Tilin numero
-
Tilin nimi
-
Loppu saldo (jos sellainen on)
-
Loppu saldo (jos sellainen on)
Jokainen rivikohta sisältää vain loppusaldo tili., Kaikki tilit, joilla on loppusaldo on lueteltu koetase; yleensä kirjanpito-ohjelmiston automaattisesti estää kaikki tilit, joilla on nolla saldo näy raportissa.
korjattu versio trial balance voi yhdistää debit-ja kredit-sarakkeet yhdeksi yhdistetyn sarakkeen, ja lisää sarakkeet, jotka haluat näyttää säätämällä merkinnät ja tarkistettu loppusaldo (kuten seuraavassa esimerkissä).,
Esimerkki Trial Balance
seuraavat koetase esimerkiksi yhdistää debet-ja kredit-summat toiseen sarakkeeseen, niin että yhteenveto taseen loppusumma on (ja pitäisi olla) nolla. Seuraavaan sarakkeeseen lisätään merkintöjen säätäminen, jolloin äärioikeiston sarakkeeseen saadaan oikaistu koetasapaino.
ABC International
Trial Balance
August 31, 20XX