la Ley de Reforma Tributaria de 2017 hizo algunos recortes drásticos a los gastos de entretenimiento y muchos gastos de entretenimiento ya no son deducibles. A partir del año fiscal 2018 y en el futuro, esto es lo que ha cambiado:
¿qué son los gastos de entretenimiento?,
Si se trata de entretenimiento, no es deducible, entretenimiento es un término general que el IRS dice que es «entretenimiento, diversión o recreación, como entretenimiento en clubes nocturnos, salones de cócteles, teatros, clubes de campo, clubes de golf y atléticos, eventos deportivos, y en la caza, pesca, vacaciones y viajes similares, incluida dicha actividad relacionada únicamente con el contribuyente o la familia del contribuyente.»
«entretenimiento» también puede incluir los costos para las necesidades personales, de vida o familiares de un cliente comercial o su familia., Por ejemplo, esto incluiría alimentos y bebidas, hotel o automóvil.,
pero el entretenimiento no incluye elementos como
- Una comida proporcionada a un empleado que trabaja horas extras
- Una habitación de hotel pagada por la empresa para el viaje de negocios de un empleado
- Un automóvil utilizado por un empleado para conducir negocios
el IRS no permite a las empresas deducir costos por actividades generalmente consideradas entretenimiento, diversión o recreación, o por una instalación utilizada en relación con dicha actividad., Llevar a un cliente o cliente a una «experiencia» ya no es deducible. Por ejemplo, una caja en el estadio, entradas para un concierto, o una salida de golf con los clientes no va a ser deducible. Los gastos de entretenimiento para un empleado que viaja por negocios de la compañía tampoco son deducibles.
pero los costos de comidas de negocios siguen siendo deducibles al 50%. Por lo tanto, un empresario o vendedor puede llevar a un cliente a almorzar para hablar de negocios y el costo de la comida sigue siendo deducible.,
si puede separar el costo de una comida en un evento de entretenimiento y el costo del evento y tiene un recibo por separado para el costo de la comida, puede deducir el costo de la comida al 50%. Por ejemplo, si compra entradas para un evento deportivo skybox y tiene una comida atendida en el evento, puede deducir la comida, pero no el costo del skybox.,
entretenimiento y empleados
Usted puede deducir los gastos de entretenimiento que son una compensación para la persona, y se reportan en el Formulario W-2 para un empleado o el Formulario 1099-NEC para un contratista independiente. Se aplican reglas especiales de deducción si el destinatario es un funcionario, director u otro tipo especial de propietarios de negocios.
También puede deducir los gastos de algunos tipos de eventos para el beneficio de los empleados, excepto para los empleados altamente remunerados. Por ejemplo, su picnic de la empresa o fiesta de vacaciones para los empleados puede cumplir con la prueba., Una comida servida para empleados en su oficina o en otro lugar en su ubicación comercial con el propósito de presentar premios para empleados probablemente también sería deducible como un gasto comercial y sería 100% deducible.
para los empleados que viajan por negocios, la mayoría de sus gastos son deducibles, incluidos el alojamiento y las comidas. Pero no puedes deducir los gastos de entretenimiento de estos empleados.,
Un ejemplo: si un empleador le da una habitación de hotel o un automóvil a un empleado que está de vacaciones, eso se consideraría como entretenimiento del empleado y no sería deducible.
gastos de entretenimiento vs. gastos de publicidad y promoción
si su negocio entretiene al público en general con fines de publicidad o promoción, este costo es totalmente deducible como un gasto comercial.,
por ejemplo, si una tienda de ropa para niños paga los gastos de contratar a un payaso en un evento comunitario, eso podría considerarse Promoción en lugar de entretenimiento.
para obtener más información
para obtener información más detallada sobre los gastos de entretenimiento, consulte la Publicación 463 del IRS, Gastos de viaje, Regalos y automóviles y la Publicación 535 gastos comerciales.
la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye dicho asesoramiento., Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información en este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actual, consulte con un contador o un abogado.,