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hecho una compra en Internet ayer, es posible que haya notado algo diferente: impuesto a las ventas. Los cambios en las leyes de cumplimiento de impuestos sobre las ventas para vendedores remotos y facilitadores del mercado en más de una docena de estados comenzaron a partir del 1 de octubre de 2019. Más de 40 estados han modificado sus leyes de impuestos sobre las ventas desde un fallo de la Corte Suprema de 2018.
ese fallo en South Dakota V., Wayfair, Inc., Overstock.com, Inc. y Newegg, Inc. —a veces solo se refiere como Wayfair-centrado en si el requisito de presencia física para el impuesto sobre las ventas debe mantenerse. La idea de que solo se podía imponer un impuesto sobre las ventas cuando un minorista mantenía una presencia física en un estado se había establecido anteriormente en National Bellas Hess, Inc. v. Department of Revenue of Ill., 386 U. S. 753 y fue afirmado en Quill Corp. v. North Dakota (91-0194), 504 U. S. 298 (1992)., Pero el advenimiento y el crecimiento de las ventas por internet complicaron el problema: cuando se decidió Quill, menos del 2% de los estadounidenses tenían acceso a internet. A medida que los Estados presionaron para expandir los requisitos del impuesto sobre las ventas a las ventas en línea, los minoristas retrocedieron. Eso llevó a lo que se ha llamado el » caso fiscal del Milenio.»En Wayfair, la Corte Suprema esencialmente mató a Quill, dictaminando que los estados tienen una amplia autoridad para exigir a los minoristas en línea que recauden impuestos sobre las ventas.
(puedes leer más sobre Wayfair aquí., Puede leer la opinión de la mayoría, junto con las opiniones concurrentes y la disidencia, que se descarga como PDF, aquí.)
Scott Peterson, vicepresidente de política fiscal de EE.UU. en la firma de software de cumplimiento tributario, Avalara, explica que los cambios afectan a dos objetivos: vendedores remotos y facilitadores del mercado.
los vendedores remotos son precisamente lo que suenan en la lata: vendedores de fuera del estado. A partir del 1 de octubre de 2019, las leyes cambiaron en siete estados para requerir que los vendedores remotos cobren el impuesto sobre las ventas sujeto a criterios específicos.,
los facilitadores del mercado son aquellos sitios consolidados como Amazon Marketplace que hacen posible que los minoristas más pequeños lleguen a una amplia audiencia sin la necesidad de una plataforma de ventas separada., A partir del 1 de octubre de 2019, las leyes cambiaron en 14 estados para requerir que los facilitadores del mercado cobren impuestos sobre las ventas, a menudo sujetos a criterios.,hio: Marketplace facilitator law with threshold 100,000 or 200 transaction threshold
con esos cambios, de los 45 estados que tienen un impuesto general sobre las ventas, 43 Ahora han adoptado una ley o regla de NEXO económico desde Wayfair., Según Peterson, dos Estados, Florida y Missouri, tienen impuestos generales sobre las ventas, pero aún no tienen un nexo económico.
estos cambios, que se sienten como si estuvieran llegando a un ritmo rápido, pueden ser desafiantes para los minoristas. Los vendedores deben averiguar qué leyes les afectan, y eso significa contabilizar las ventas por estado (y en algunos estados, realizar un seguimiento por jurisdicción). Eso puede hacer que el cumplimiento de impuestos sea una carga para algunos vendedores, especialmente para las pequeñas y Medianas Empresas., Esta fue una preocupación planteada en Wayfair, que hizo que el juez Kennedy señalara: «estas cuestiones no están ante la Corte en el presente caso; pero su potencial para surgir en algún caso posterior no puede justificar la retención de esta regla artificial y anacrónica que priva a los Estados de vastos ingresos de las principales empresas.»
esas palabras fueron consideradas como una señal de que Wayfair, Parte II, eventualmente podría encontrar su camino en los tribunales. Por ahora, los vendedores están considerando otras opciones. Algunos están presionando por una legislación más favorable., Otros, según Peterson, se están deshaciendo de sus sitios web y vendiendo directamente en el mercado, ya que las empresas más grandes tienden a estar mejor situadas para recaudar y remitir impuestos. Los facilitadores del mercado también obtienen un poco de gracia de las autoridades fiscales: mientras que se espera que los vendedores remotos cumplan de inmediato, todos los estados excepto uno con leyes de facilitadores del mercado permiten hasta tres años para cumplir 100% (a través de fases). La presunción, dice Peterson, es que los mercados no van a hacerlo bien.
entonces, ¿cómo sabes si lo estás haciendo bien?, Peterson sugiere que los vendedores se comuniquen con sus profesionales de impuestos para asegurarse de que están siguiendo las reglas. Si utiliza software, asegúrese de que esté rastreando los tipos correctos de ventas y en los lugares correctos. Haga preguntas, dice. Incluso aquellos tan básicos como » ¿Qué es una transacción?»puede hacer una diferencia en si usted tiene que cobrar el impuesto sobre las ventas en algunos estados.