Formulario 8938
Formulario 8938
Formulario 8938: el formulario FATCA 8938 reporting foreign asset form for individuals se introdujo en la declaración de impuestos de 2011. El Formulario 8938 es parte de FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), y se utiliza para reportar activos financieros extranjeros especificados, junto con los ingresos extranjeros generados por los activos extranjeros., Hay diferentes requisitos de umbral para la presentación, dependiendo del estado civil / declaración, y U. S. vs. residencia extranjera. La forma 8938 es a menudo comparada con la FBAR. Y, si bien el FBAR y el Formulario 8938 son similares, no son idénticos y no se excluyen mutuamente.
Los informes FATCA son un formulario de informes internacionales del IRS muy importante, y uno de los principales componentes para estar en cumplimiento offshore.
¿qué es un activo financiero extranjero Especificado En el Formulario 8938?
hay muchos tipos diferentes de activos financieros extranjeros especificados., Además, el contribuyente también debe identificar los ingresos correspondientes., activos:
- cuentas bancarias en el extranjero
- cuentas de ahorro en el extranjero
- cuentas de inversión en el extranjero
- cuentas de valores en el extranjero
- fondos mutuos en el extranjero
- fideicomisos en el extranjero
- planes de jubilación en el extranjero
- cuentas comerciales y/o corporativas en el extranjero
- pólizas de seguro de vida en el extranjero
- cuentas extranjeras mantenidas en una pfic (compañía de inversión extranjera pasiva)
que tiene que presentar el Formulario 8938
el Formulario 8938 es requerido por muchos tipos diferentes de contribuyentes., Los declarantes pueden incluir: ciudadanos estadounidenses, residentes permanentes legales, titulares de visas, corporaciones, sociedades, fideicomisos y herencias.
Formulario 8938 umbral para la presentación de informes
los requisitos de presentación del umbral varían en función de si una persona está presentando como soltera, separada o casada presentando conjuntamente, y si la persona presenta como residente de los Estados Unidos o residente extranjero.
los umbrales para la presentación se pueden dividir en cuatro (4) categorías:
contribuyentes que viven en los Estados Unidos
las reglas para contribuyentes que viven en los Estados Unidos.,:
contribuyentes solteros
Si usted no está casado, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es más de 5 50,000 en el último día del año fiscal o más de 7 75,000 en cualquier momento durante el año fiscal.,
contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta de impuestos sobre la renta
si usted está casado y usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta de impuestos sobre la renta, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es más de $100,000 en el último día del año fiscal o más de 1 150,000 en cualquier momento durante el año fiscal.,
contribuyentes casados que presentan una declaración de impuestos por separado
si usted está casado y presenta una declaración de impuestos por separado de su cónyuge, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es más de 5 50,000 en el último día del año fiscal o más de 7 75,000 en cualquier momento durante el año fiscal.
contribuyentes que viven fuera de los Estados Unidos
las reglas para contribuyentes que viven fuera de los Estados Unidos.,:
contribuyentes solteros
Si usted no está casado, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es más de $200,000 en el último día del año fiscal o más de $300,000 en cualquier momento durante el año fiscal.,
contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta de impuestos sobre la renta
si usted está casado y usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta de impuestos sobre la renta, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es superior a 4 400,000 en el último día del año fiscal o superior a 6 600,000 en cualquier momento durante el año fiscal.
fecha de vencimiento para presentar
a diferencia de otras declaraciones de información internacional, el Formulario 8938 debe presentarse al mismo tiempo que la Declaración de impuestos de un contribuyente estadounidense.
Por lo tanto, para la mayoría (EE.UU., Residentes), el formulario se incluirá como parte de la presentación 1040 en abril u octubre.
es uno de los pocos formularios de impuestos internacionales incluidos como parte del software TurboTax y Tax Act.
si una persona solicita una extensión de tiempo para presentar sus declaraciones de impuestos, el Formulario 8938 también se extiende automáticamente.
En otras palabras, el archivador no necesita presentar una extensión separada para el Formulario 8938.,
*Además, si un contribuyente no necesita presentar una declaración de impuestos porque, por ejemplo, está por debajo del umbral de presentación de una declaración de impuestos, entonces no necesita presentar un 8938 separado.
**las reglas de FBAR son diferentes para los contribuyentes que no necesitan presentar una declaración de impuestos. Con el FBAR, una persona de los Estados Unidos aún debe presentar un FBAR, incluso si están por debajo del umbral de presentación de declaraciones de impuestos, si cumplen con el umbral de presentación de FBAR.
excepción de causa razonable para presentación tardía.
Las sanciones del Formulario 8938 del IRS pueden evitarse con una causa razonable.,
«No se impondrá ninguna multa si usted no presenta el Formulario 8938 o no revela uno o más activos financieros extranjeros especificados en el Formulario 8938 y la falla se debe a una causa razonable y no a negligencia deliberada. Debe mostrar afirmativamente los hechos que respaldan una reclamación por causa razonable.
la determinación de si la falta de divulgación de un activo financiero extranjero especificado en el Formulario 8938 se debió a una causa razonable y no a negligencia deliberada se determinará caso por caso, teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias pertinentes.,»
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