Los empleados deben recibir el Formulario W-2 y los no empleados deben recibir el Formulario 1099-MISC antes del 31 de enero para el año tributario anterior, pero el Formulario 1099-MISC cambia para el año tributario 2020.
a partir de 2020, el formulario 1099-NEC del IRS segrega a los no empleados de otros tipos de entidades que aún recibirán los formularios 1099-MISC. Sin embargo, las reglas para presentar los formularios 1099-MISC y 1099-NEC son prácticamente las mismas., Lo único que realmente ha cambiado es qué beneficiarios deben recibir qué formulario. Solo los no empleados deben recibir el Formulario 1099-NEC.
fechas de vencimiento para formularios W-2 y 1099
la fecha límite de presentación para formularios W-2 y 1099-NEC para reportar ingresos imponibles para el año calendario actual es el 31 de enero del año siguiente. Por ejemplo, la fecha límite para los formularios W-2 y 1099 de 2019 era el 31 de enero de 2020.
el 31 de enero de 2021 es la fecha límite para entregar los formularios 1099-NEC de 2020 a personas que no son empleadas, y para entregar las copias B, C y 2 de los formularios W-2 de 2020 a los empleados.,
debe presentar los formularios W-2 ante la administración del Seguro Social (SSA) y los formularios 1099 ante el IRS antes de la misma fecha.
aplicaciones de extensión para W-2
Su empresa puede solicitar una extensión de 30 días para presentar sus formularios W-2 ante la administración del Seguro Social. Debe presentar una solicitud de extensión completa por escrito en el formulario 8809 del IRS antes del 31 de enero. No puede presentar el formulario 8809 electrónicamente para una solicitud de extensión W-2; debe enviarse físicamente por correo.
Formulario 8809 cubre W-2 y de todas formas 1099., Estos formularios de información no requieren solicitudes de extensión separadas.
El IRS dice que otorgará solicitudes de extensiones «en casos limitados por circunstancias extraordinarias o catástrofe.»
También puede solicitar una extensión de 15 días para proporcionar formularios W-2 a sus empleados., Debe enviar la solicitud por escrito antes del 31 de enero a:
servicio de Impuestos Internos
Atención: Coordinador de extensión de tiempo
240 Murall Drive, Mail Stop 4360
Kearneysville, WV 25430
incluya el nombre y la dirección de su empresa y su número de identificación de empleador, así como una declaración de que está solicitando una extensión de tiempo para proporcionar formularios W-2 a los empleados. Dígale al IRS la razón del retraso. Su agente autorizado debe firmar la solicitud.,
solicitudes de extensión para formularios 1099
es posible que pueda obtener una extensión para presentar el Formulario 1099-NEC con el IRS completando el formulario 8809 del IRS. Las solicitudes de extensión para reportar ingresos no empleados en el recuadro 1 del Formulario 1099-NEC deben presentarse en papel, no en línea. Envíe el formulario por correo a:
Departamento del Tesoro
Centro de servicios de Impuestos Internos.
Ogden, UT 84201-0209
También puede solicitar una extensión de hasta 30 días para dar formularios 1099-MISC a los destinatarios que aún los recibirán en 2020, aunque no para los formularios 1099-NEC., Asegúrese de que su carta esté matasellada antes de la fecha de vencimiento del 31 de enero y envíe la carta a:
servicio de Impuestos Internos
Atención: Coordinador de extensión de tiempo
240 Murall Drive, Mail Stop 4360
Kearneysville, WV 25430
incluya su nombre del pagador, dirección y número de identificación fiscal. Indique el tipo de declaración para la que está solicitando una extensión y que está enviando una solicitud para proporcionar declaraciones a los empleados. Explique la razón del retraso y haga que su agente autorizado firme el formulario.,
no hay extensión automática para presentar formularios W-2 con la SSA o para presentar formularios 1099-NEC.
¿Qué pasa con los formularios W-3 y 1096?
Los formularios W-3 y 1096 son los formularios de resumen y transmisión que debe usar cuando presenta declaraciones en papel con la SSA o el IRS. Usted no necesita estos formularios si presenta electrónicamente.
penalizaciones por presentación tardía de formularios W-2
las penalizaciones pueden aplicarse si no presenta un Formulario W-2 correcto antes de la fecha de vencimiento y no puede mostrar causa razonable.,
no tiene que incluir formularios W-3 si presenta formularios W-2 en línea, pero puede pagar una multa si presenta por correo y no presenta declaraciones W-3 con la SSA junto con copias de los formularios W-2 de los empleados.
También se pueden imponer multas por declaraciones que sean incompletas o inexactas. Es posible que evite las sanciones si puede demostrar «causa razonable» para su fracaso, pero no cuente con que la SSA o el IRS acepten su excusa. Las sanciones son más altas Si su fracaso es intencional, o si la agencia puede probar que intencionalmente hizo caso omiso de la ley.,
Las sanciones se imponen por formulario, por lo que si presentó 250 formularios incorrectamente, pagará la multa por cada formulario.,para «Factores atenuantes significativos»
penalizaciones por presentación tardía de formularios 1099-NEC
penalizaciones pueden ser evaluadas por mal manejo de formularios 1099-NEC, tales como:
- no presentar en la fecha de vencimiento
- No incluir toda la información requerida
- incluyendo información incorrecta
- se le requirió presentar electrónicamente
- si no reporta una identificación de contribuyente o presenta una incorrecta
También puede incurrir en una multa por separado si no proporciona los estados de cuenta 1099-NEC a los beneficiarios a tiempo., La cantidad se basa en cuando usted proporciona la declaración correcta.
Las devoluciones deben ser completas y correctas para evitar penalizaciones.
¿cuánto vas a pagar?
La multa es de 5 50 por Formulario W-2 o Formulario 1099-NEC si presenta correctamente dentro de los 30 días de la fecha de vencimiento para las presentaciones que vencen después del 31 de diciembre de 2019, incluida la fecha de vencimiento del 31 de enero de 2020. Es $110 por formulario si presenta correctamente más de 30 días después de la fecha de vencimiento, pero antes del 1 de agosto. Esto aumenta a 2 270 por formulario si presenta después del 1 de agosto, si no presenta Correcciones o no presenta los formularios.,
el Uso de un proveedor de servicios de nómina no le exime de su responsabilidad asegurarse de que los formularios W-2 y 1099-NEC formas son presentados correctamente y a tiempo.
Las multas son menores para las pequeñas empresas, aquellas con receipts 5 millones o menos en ingresos brutos anuales promedio para los tres últimos años fiscales. El monto de la multa se basa en al archivo.
la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye dicho asesoramiento., Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información en este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actual, consulte con un contador o un abogado.,