¿qué es un Balance de prueba?
el balance de prueba es un informe que se ejecuta al final de un período contable, enumerando el saldo final en cada cuenta del libro mayor. El informe se utiliza principalmente para asegurar que el total de todos los débitos sea igual al total de todos los créditos, lo que significa que no hay asientos de diario desequilibrados en el sistema de contabilidad que hagan imposible generar estados financieros exactos., El balance de prueba de fin de año suele ser solicitado por los auditores cuando comienzan una auditoría, para que puedan transferir los saldos de las cuentas en el informe a su software de auditoría; pueden solicitar una versión electrónica, que pueden copiar más fácilmente en su software.
incluso cuando los totales de débito y crédito indicados en el balance de prueba son iguales entre sí, no significa que no haya errores en las cuentas enumeradas en el balance de prueba., Por ejemplo, un débito podría haberse ingresado en la cuenta incorrecta, lo que significa que el total del débito es correcto, aunque un saldo subyacente de la cuenta es demasiado bajo y otro saldo es demasiado alto. Por ejemplo, un empleado de cuentas por pagar registra una factura de Proveedor de 1 100 con un débito a los gastos de suministros y un crédito de accounts 100 a la cuenta de responsabilidad de cuentas por pagar. El débito debería haber sido a la cuenta de gastos de servicios públicos, pero el balance de prueba todavía mostrará que la cantidad total de débitos es igual al número total de créditos.,
el balance de prueba también se puede utilizar para compilar manualmente los estados financieros, aunque con el uso predominante de sistemas de contabilidad informatizados que crean los Estados automáticamente, el informe rara vez se utiliza para este propósito. En efecto, ya no es necesario utilizar el informe de balance de comprobación en las operaciones contables.
tipos de Balances de prueba
cuando el balance de prueba se imprime por primera vez, se denomina balance de prueba sin ajustar., Luego, cuando el equipo de contabilidad corrige cualquier error encontrado y hace ajustes para que los estados financieros cumplan con un marco contable (como los GAAP o las NIIF), el informe se denomina balance de prueba ajustado. El balance de prueba ajustado normalmente se imprime y almacena en el libro de fin de año, que luego se archiva. Por último, una vez cerrado el período, El informe se denomina balance de comprobación posterior al cierre.
el balance de comprobación es estrictamente un informe que se compila a partir de los registros contables., Sin embargo, dado que los asientos de ajuste pueden hacerse como resultado del examen del informe, podría decirse que la contabilidad del balance de prueba abarca el proceso de ajuste que convierte un balance de prueba no ajustado en un balance de prueba ajustado.
si hay subsidiarias en una organización que reportan sus resultados a una compañía matriz, la matriz puede solicitar un balance de prueba final de cada subsidiaria, que utiliza para preparar resultados consolidados para toda la compañía.,
Contabilidad
La contabilidad general es el informe preferido por los internos contables, ya que también muestra el detallado de las transacciones que componen el saldo final, o al menos los puntos hacia el correspondiente libro auxiliar que contiene esta información. Este nivel adicional de detalle revela la actividad en una cuenta durante un período contable, lo que facilita la investigación y la detección de posibles errores.,
Balance de comprobación de Formato
La inicial del informe de balance de comprobación contiene las siguientes columnas:
-
número de Cuenta
-
nombre de la Cuenta
-
Termina el saldo a pagar (si la hubiere)
-
Final saldo de crédito (si existe)
Cada elemento de la línea sólo contiene el saldo final de una cuenta., Todas las cuentas que tienen un saldo final se enumeran en el balance de prueba; por lo general, el software de contabilidad bloquea automáticamente todas las cuentas que tienen un saldo cero para que no aparezcan en el informe.
la versión ajustada de un saldo de prueba puede combinar las columnas de débito y crédito en una sola columna combinada, y agregar columnas para mostrar las entradas de ajuste y un saldo final revisado (como es el caso en el siguiente ejemplo).,
ejemplo de Balance de prueba
el siguiente ejemplo de balance de prueba combina los totales de débito y crédito en la segunda columna, de modo que el balance de resumen para el total es (y debe ser) cero. Las entradas de ajuste se agregan en la siguiente columna, lo que produce un balance de prueba ajustado en la columna de la derecha.
ABC International
balance de prueba
31 de agosto de 20XX