Das 2017 Steuerreformgesetz hat einige drastische Kürzungen der Unterhaltungskosten und viele Unterhaltungskosten sind nicht mehr abzugsfähig. Beginnend mit dem Steuerjahr 2018 und in Zukunft, hier ist, was sich geändert hat:
Was sind Unterhaltungskosten?,
Wenn es ist Unterhaltung, es ist nicht abzugsfähig, Entertainment-ist ein allgemeiner Begriff, der die IRS sagt, ist „Unterhaltung, Belustigung oder Unterhaltung, wie unterhaltsam in der Nacht-clubs, Cocktailbars, Theater, country clubs, golf-und Sportclubs, Sportveranstaltungen, Jagd, Angeln, Urlaub, und ähnliche Ausflüge, einschließlich solcher Tätigkeiten in Zusammenhang ausschließlich dem steuerpflichtigen oder der steuerpflichtige die Familie.“
“ Unterhaltung “ kann auch Kosten für persönliche, lebens-oder familiäre Bedürfnisse eines Geschäftskunden oder seiner Familie beinhalten., Dies würde beispielsweise Essen und Getränke, ein Hotel oder ein Auto umfassen.,
Unterhaltung enthält jedoch keine Elemente wie
- Eine Mahlzeit, die einem Mitarbeiter zur Verfügung gestellt wird, der Überstunden macht
- Ein Hotelzimmer, das vom Unternehmen für die Geschäftsreise eines Mitarbeiters bezahlt wird
- Ein Auto, das von einem Mitarbeiter für Geschäftsfahrten genutzt wird
Was ist abzugsfähig/Was ist nicht
Im Allgemeinen gestatten Sie dem Unternehmen, Kosten für Aktivitäten abzuziehen, die allgemein als Unterhaltung, Unterhaltung oder Erholung angesehen werden, oder für eine Einrichtung, die im Zusammenhang mit einer solchen Aktivität verwendet wird., Einen Kunden oder Kunden zu einem „Erlebnis“ zu bringen, ist nicht mehr abzugsfähig. Zum Beispiel wird eine Box am Ballpark, Tickets für ein Konzert oder ein Golfausflug mit Kunden nicht absetzbar sein. Unterhaltungskosten für einen Mitarbeiter, der geschäftlich unterwegs ist, sind ebenfalls nicht abzugsfähig.
Aber business mahlzeit kosten sind immer noch absetzbar bei 50%. So kann ein Geschäftsmann oder Verkäufer einen Kunden zum Mittagessen bringen, um das Geschäft zu besprechen, und die Essenskosten sind immer noch abzugsfähig.,
Wenn Sie die Kosten für eine Mahlzeit bei einer Unterhaltungsveranstaltung und die Kosten der Veranstaltung trennen können und Sie eine separate Quittung für die Essenskosten haben, können Sie die Essenskosten zu 50% abziehen. Zum Beispiel, wenn Sie Tickets für eine Skybox ein Sportereignis kaufen und haben eine Verpflegung Mahlzeit bei der Veranstaltung, Sie können die Mahlzeit abziehen, aber nicht die Kosten für die Skybox.,
Unterhaltung und Mitarbeiter
Sie können Unterhaltungskosten abziehen, die eine Entschädigung für die Person darstellen und auf dem Formular W-2 für einen Mitarbeiter oder dem Formular 1099-NEC für einen unabhängigen Auftragnehmer gemeldet werden. Besondere Abzugsregeln gelten, wenn der Empfänger ein Offizier, Direktor oder andere besondere Arten von Geschäftsinhabern ist.
Sie können auch Ausgaben für einige Arten von Veranstaltungen zum Wohle der Mitarbeiter abziehen, mit Ausnahme von hochkompensierten Mitarbeitern. Zum Beispiel kann Ihr Firmenpicknick oder Ihre Weihnachtsfeier für Mitarbeiter den Test bestehen., Ein Catering-Essen für Mitarbeiter in Ihrem Büro oder anderswo an Ihrem Unternehmensstandort zum Zwecke der Präsentation von Mitarbeiterprämien wäre wahrscheinlich auch als Geschäftsaufwand abzugsfähig und 100% abzugsfähig.
Für Mitarbeiter, die geschäftlich unterwegs sind, sind die meisten ihrer Ausgaben absetzbar, einschließlich Unterkunft und Verpflegung. Sie können jedoch keine Unterhaltungskosten für diese Mitarbeiter abziehen.,
Ein Beispiel: Wenn ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer, der im Urlaub ist, ein Hotelzimmer oder ein Auto von einem Arbeitgeber gibt, würde dies als Unterhaltung des Arbeitnehmers angesehen und wäre nicht abzugsfähig.
Unterhaltungskosten vs. Werbe – und Werbekosten
Wenn Ihr Unternehmen die breite Öffentlichkeit zum Zwecke der Werbung oder Werbung unterhält, sind diese Kosten als Geschäftsaufwand vollständig abzugsfähig.,
Wenn beispielsweise ein Kinderbekleidungsgeschäft die Kosten für die Einstellung eines Clowns bei einer Gemeinschaftsveranstaltung bezahlt, kann dies eher als Werbung als als Unterhaltung angesehen werden.
Weitere Informationen
Weitere Informationen zu Unterhaltungskosten finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 463, Reise -, Geschenk-und Autokosten sowie in der Veröffentlichung 535 Geschäftskosten.
Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine steuerliche oder rechtliche Beratung und ersetzen diese nicht., Staats-und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres eigenen Staates oder die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer-oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.,