Die Nachlassplanungsbegriffe „Pro Stirpes-Verteilungen“ und „Pro-Kopf-Verteilungen“ werden häufig in Testamenten und Testamenten und widerruflichen Living Trusts verwendet. Sie beschreiben, wie Sie möchten, dass Ihre Immobilie Ihren Begünstigten überlassen wird.
Pro Stirpes zeigt an, dass, wenn einer Ihrer Begünstigten zum Zeitpunkt Ihres Todes nicht lebt, ihr Anteil am Nachlass auf ihre Nachkommen übergeht., Pro-Kopf-Ausschüttungen können nur an die genannten Begünstigten und zu gleichen Teilen erfolgen.
Per Stirpes Distributions
Der Begriff per stirpes ist lateinisch für “ nach Darstellung „oder“ nach Klasse.“Dies bedeutet, dass jeder lebende Begünstigte in einer Klasse von Begünstigten einen gleichen Anteil erhält.
Wenn ein Begünstigter verstorben ist und von Nachkommen überlebt hat, nehmen die Nachkommen dieses Begünstigten das, was ihr verstorbener Elternteil „genommen“ hätte.,“
Beispiele für Per Stirpes-Verteilungen
Nehmen wir an, dass Sie drei Kinder haben, Ann, Bart und Carl. Ann hat zwei Kinder: Drew und Eve. Bart, Carl, Drew, und Eva haben keine Nachkommen.
Wenn Ihr Wille oder Ihr lebendes Vertrauen besagt, dass Ihre Immobilie an Ihre „dann lebenden Nachkommen“ verteilt werden soll, pro stirpes, “ Hier ist, was in verschiedenen Szenarien passiert:
Wenn Ann, Bart, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben:
- Ann, Bart und Carl erhalten jeweils einen 1/3 Anteil.
- Drew und Eve erhalten nichts.,
Wenn Ann Sie und Bart, Carl, Drew und Eve vorzeitig besiegt hat, haben Sie alle überlebt:
- Bart und Carl erhalten jeweils einen 1/3-Anteil.
- Drew und Eve erhalten jeweils eine 1/6 Aktie. Sie nehmen, was Ann durch Repräsentation und zu gleichen Teilen genommen hätte, und 1/3 geteilt durch 2 entspricht jeweils 1/6.
Wenn Ann, Carl, Drew und Eve euch alle überlebt haben und Bart euch vorausgegangen ist:
- Ann und Carl erhalten jeweils eine 1/2 Aktie., Ein Anteil wird nicht für Bart geschaffen werden, weil er Sie Vorgänger und wurde nicht von irgendwelchen Nachkommen überlebt.
- Drew und Eve erhalten nichts.
Wenn Ann und Drew euch und Bart vorausgegangen sind, haben Carl und Eve euch alle überlebt:
- Bart und Carl erhalten jeweils einen 1/3 Anteil.
- Eve erhält einen 1/3 Anteil. Sie nimmt durch Darstellung, was Ann genommen hätte. Es gibt keine Notwendigkeit, einen Anteil für Drew zu schaffen, weil er dich vorzeitig verlassen hat und von keinen Nachkommen überlebt wurde.,
Per stirpes wird in der Nachlassplanung verwendet, um alle Grundlagen in der typischen Familiensituation abzudecken, sodass Sie Ihren Nachlassplan nicht jedes Mal ändern müssen, wenn ein Kind geboren wird oder ein Begünstigter stirbt.
Per stirpes wird in der Nachlassplanung häufiger verwendet als „pro Kopf“, da es die typische Familiensituation abdeckt. Machen Sie Ihre Absichten Ihrem Anwalt sehr klar, wenn Sie dieses Muster nicht als Teil Ihres Nachlassplans wollen., Andernfalls müssen Sie Ihren Plan ändern, wenn ein Kind oder ein anderer Begünstigter Sie vorzeitig verlässt und dieses typische Muster nicht mehr angewendet werden soll.
Pro-Kopf-Verteilungen
Pro Kopf ist lateinisch für „nach Kopf.“Alle lebenden Mitglieder der identifizierten Gruppe erhalten einen gleichen Anteil, wenn die Begünstigten an einer Verteilung pro Kopf teilnehmen sollen.
Für das verstorbene Mitglied wird kein Anteil erstellt und alle Anteile der anderen Mitglieder werden entsprechend erhöht, wenn ein Mitglied der identifizierten Gruppe verstorben ist.,
Einige Leute wählen diese Option aus, weil sie vermeiden möchten, dass ein Teil ihres Nachlasses in die Hände von jemandem gelangt, den sie als unerwünscht empfinden könnte mit einer Per Stirpes-Verteilung.
Ein unerwünschter oder noch unbekannter Schwiegervater könnte die Kontrolle über einen Teil eines Nachlasses erlangen, wenn der Sohn des Täuschers verstorben ist, so dass sein Anteil in einer Per Stirpes-Verteilung an sein Kind geht., Der andere Elternteil könnte die Kontrolle über die Verteilung haben, wenn dieses Kind noch minderjährig ist, es sei denn, andere zusätzliche Bestimmungen werden getroffen, weil Kinder ihr eigenes Eigentum nicht besitzen oder kontrollieren können.
Eine pro-Kopf-Verteilung vermeidet dieses potenzielle problem.,
Beispiele für Pro-Kopf-Verteilungen
Hier ist, was passiert, wenn Ihr letzter Wille und Testament besagt, dass Ihr Eigentum an Ihre „dann lebenden Nachkommen pro Kopf“verteilt werden soll:
Wenn Ann, Bart, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben:
- Ann, Bart, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils einen 1/5-Anteil.
Wenn Ann dir vorausgegangen ist und Bart, Carl, Drew und Eve dich alle überlebt haben:
- Bart, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils eine 1/4 Aktie.,
Wenn Ann, Carl, Drew und Eve euch alle überlebt haben und Bart euch vorausgegangen ist:
- Ann, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils eine 1/4 Aktie.
Wenn Ann und Drew dich und Bart, Carl und Eve vorweggenommen haben, haben Sie alle überlebt:
- Bart, Carl und Eve erhalten jeweils einen 1/3 Anteil.
Sie müssen sicherstellen, dass Ihr Nachlassplan alle Generierungsfreigaben berücksichtigt, die durch diese Art von Anordnung erstellt werden können, wenn Sie es vorziehen, eine Pro-Kopf-Verteilung zu verwenden.,
Eine mögliche steuerliche Komplikation
Direkte Anteile an Enkelkinder und Urenkel durch eine Pro-Kopf-oder andere Art der direkten Verteilung Wenn Ihre Kinder überlebt haben, lösen Sie die generationenübergreifende Transfersteuer auf die Anteile der Enkelkinder und Urenkel aus. Arbeiten Sie eng mit Ihrem Anwalt für Nachlassplanung zusammen, um sicherzustellen, dass Ihr Nachlass diese zusätzliche und kostspielige Steuer vermeidet.,