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Wenn Sie gestern im Internet gekauft haben, haben Sie möglicherweise etwas anderes bemerkt: Umsatzsteuer. Änderungen der Gesetze zur Einhaltung der Umsatzsteuer für Remote-Verkäufer und Marktvermittler in mehr als einem Dutzend Bundesstaaten wurden Anfang Oktober 1, 2019 eingeleitet. Mehr als 40 Staaten haben ihre Umsatzsteuergesetze seit einem Urteil des Obersten Gerichtshofs von 2018 angepasst.
Das Urteil in South Dakota v., Wayfair, Inc., Overstock.com, Inc. und Newegg, Inc. —manchmal nur als Wayfair bezeichnet-konzentrierte sich darauf, ob physische Präsenz Anforderung für Umsatzsteuer stehen sollte. Die Idee, dass Sie Umsatzsteuer nur dann erheben könnten, wenn ein Einzelhändler eine physische Präsenz in einem Staat aufrechterhielt, war zuvor in National Bellas Hess, Inc. gegründet worden. v. Abteilung für Einnahmen von Ill., 386 U. S. 753 und wurde in Quill Corp. v. North Dakota (91-0194), 504 U. S. 298 (1992) bestätigt., Aber das Aufkommen und das Wachstum des Internetverkaufs erschwerten das Problem: Als Quill entschieden wurde, hatten weniger als 2% der Amerikaner Zugang zum Internet. Als die Staaten darauf drängten, die Umsatzsteueranforderungen auf Online-Verkäufe auszuweiten, drängten die Einzelhändler zurück. Das führte zum sogenannten „Steuerfall des Jahrtausends“.“In Wayfair hat der Oberste Gerichtshof Quill im Wesentlichen getötet und entschieden, dass Staaten eine breite Befugnis haben, Online-Einzelhändler zur Erhebung von Umsatzsteuern zu verpflichten.
(Sie können hier mehr über Wayfair lesen., Sie können die Mehrheitsmeinung zusammen mit den übereinstimmenden Meinungen und dem Dissens, der als PDF heruntergeladen wird, hier lesen.)
Scott Peterson, vice president der US-Steuerpolitik auf die Steuer-compliance-software-Firma, Avalara, erklärt, dass die änderungen wirken sich auf zwei Ziele: remote-Verkäufern und-Marktplatz-Moderatoren.
Remote-Verkäufer sind genau das, was sie auf der Dose klingen: Out-of-State-Verkäufer. Ab dem 1. Oktober 2019 änderten sich die Gesetze in sieben Bundesstaaten, um Remote-Verkäufer zu verpflichten, Umsatzsteuer nach bestimmten Kriterien zu erheben.,
Marketplace Facilitators sind jene konsolidierten Websites wie Amazon Marketplace, die es möglich machen, für kleinere Einzelhändler ein breites Publikum ohne die Notwendigkeit für eine separate Verkaufsplattform zu erreichen., Ab dem 1. Oktober 2019 änderten sich die Gesetze in 14 Bundesstaaten, um Marktvermittler zu verpflichten, Umsatzsteuer zu erheben, die häufig Kriterien unterliegen.,hio: Marketplace facilitator law mit $100,000 oder 200 Transaktionsschwelle
Mit diesen Änderungen haben 45 Staaten, die eine allgemeine Umsatzsteuer haben, 43 haben jetzt ein wirtschaftliches Nexus Gesetz oder Regel seit Wayfair angenommen., Laut Peterson haben zwei Staaten, Florida und Missouri, eine allgemeine Umsatzsteuer, aber noch keinen wirtschaftlichen Zusammenhang.
Diese Änderungen, die sich anfühlen, als würden sie in einem schnellen Tempo kommen, können für Einzelhändler eine Herausforderung sein. Verkäufer müssen herausfinden, welche Gesetze sie betreffen, und das bedeutet, dass Verkäufe nach Staat (und in einigen Staaten auch nach Gerichtsbarkeit) berücksichtigt werden. Das kann die steuerliche Compliance für einige Verkäufer, insbesondere für kleine bis mittlere Unternehmen, belastend machen., Dies war eine in Wayfair aufgeworfene Besorgnis, die Justice Kennedy zur Kenntnis brachte: „Diese Fragen liegen im vorliegenden Fall nicht vor dem Gericht; aber ihr Potenzial, in einem späteren Fall aufzutreten, kann es nicht rechtfertigen, diese künstliche, anachronistische Regel beizubehalten, die Staaten von enormen Einnahmen aus großen Unternehmen beraubt.“
Diese Worte wurden als Signal angesehen, dass Wayfair, Teil II, schließlich seinen Weg in die Gerichte finden könnte. Im Moment erwägen Verkäufer andere Optionen. Einige drängen auf günstigere Gesetze., Andere, so Peterson, werden ihre Websites los und verkaufen direkt auf dem Markt, da diese größeren Unternehmen in der Regel besser aufgestellt sind, um Steuern zu erheben und zu überweisen. Marketplace Facilitators erhalten auch ein wenig Gnade von den Steuerbehörden: Während von Remote-Verkäufern erwartet wird, dass sie sich sofort daran halten, erlauben alle Staaten außer einem mit Marketplace Facilitator-Gesetzen bis zu drei Jahren, 100% konform zu werden (durch Phase-Ins). Die Vermutung, sagt Peterson, ist, dass die Marktplätze es nicht richtig machen werden.
Woher wissen Sie also, ob Sie es richtig machen?, Peterson schlägt vor, dass Verkäufer sich an ihre Steuerfachleute wenden, um sicherzustellen, dass sie die Regeln befolgen. Wenn Sie Software verwenden, stellen Sie sicher, dass sie die richtigen Arten von Verkäufen und an den richtigen Stellen verfolgt. Fragen stellen, sagt er. Auch die so einfach wie „Was ist eine Transaktion?“kann einen Unterschied machen, ob Sie Umsatzsteuer einige Staaten zu sammeln.