Formular 8938
Formular 8938
Formular 8938: Das FATCA-Formular 8938 Reporting Foreign Asset Form for individuals was introduced on the 2011 tax return. Das Formular 8938 ist Teil des FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) und wird verwendet, um bestimmte ausländische finanzielle Vermögenswerte zusammen mit den ausländischen Einnahmen aus den ausländischen Vermögenswerten zu melden., Es gibt unterschiedliche Schwellenwerte Anforderungen für die Einreichung, je nach ehelichen / Einreichung Status, und US vs. ausländischer Wohnsitz. Die 8938-Form wird oft mit der FBAR verglichen. Und während die FBAR und Form 8938 ähnlich sind, sind sie nicht identisch — und schließen sich nicht gegenseitig aus.
Die FATCA-Berichterstattung ist ein sehr wichtiges internationales Berichtsformular für IRS und eine der Hauptkomponenten für die Offshore-Compliance.
Was ist ein Form 8938 spezifizierter ausländischer finanzieller Vermögenswert?
Es gibt viele verschiedene Arten von spezifizierten ausländischen finanziellen Vermögenswerte., Darüber hinaus muss der Steuerpflichtige auch das entsprechende Einkommen ermitteln., vermögenswerte:
- Ausländische Bankkonten
- Ausländische Sparkonten
- Ausländische Anlagekonten
- Ausländische Wertpapierkonten
- Ausländische Investmentfonds
- Ausländische Trusts
- Ausländische Altersvorsorgepläne
- Ausländische Geschäfts-und/oder Unternehmenskonten
- Ausländische Lebensversicherungen
- Ausländische Konten in einer CFC (kontrollierte ausländische Kapitalgesellschaft); oder
- Ausländische li> Ausländische Konten, die in einer PFIC (Passive Foreign Investment Company)
gehalten werden, die Formular 8938
Das Formular 8938 einreichen muss, wird von vielen verschiedenen Arten von Steuerzahlern benötigt., Filers können umfassen: US-Bürger, legale ständige Einwohner, Visuminhaber, Unternehmen, Partnerschaften, Trusts und Nachlässe.
Formular 8938 Schwellenwert für die Meldung
Die Anforderungen für die Schwellenwertanmeldung variieren je nachdem, ob eine Person als alleinstehende, getrennte oder verheiratete Einreichung gemeinsam anmeldet und ob die Person als in den USA ansässig oder im Ausland ansässig ist.
Die Schwellenwerte für die Einreichung können in vier (4) Kategorien unterteilt werden:
In den USA lebende Steuerzahler
Die Regeln für in den USA lebende Steuerzahler,:
Unverheiratete Steuerzahler
Wenn Sie nicht verheiratet sind, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als $50,000 oder mehr als $75,000 zu jeder Zeit während des Steuerjahres beträgt.,
Verheiratete Steuerzahler, die eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen
Wenn Sie verheiratet sind und Sie und Ihr Ehepartner eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als 100,000 USD oder zu jeder Zeit während des Steuerjahres mehr als 150,000 USD beträgt.,
Verheiratete Steuerzahler, die eine separate Einkommensteuererklärung einreichen
Wenn Sie verheiratet sind und eine separate Einkommensteuererklärung von Ihrem Ehepartner einreichen, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als 50.000 USD oder zu jeder Zeit während des Steuerjahres mehr als 75.000 USD beträgt.
die Steuerzahler mit Wohnsitz Außerhalb der Vereinigten Staaten
Die Regeln für den Steuerzahler Leben außerhalb der USA,:
Unverheiratete Steuerzahler
Wenn Sie nicht verheiratet sind, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als 200.000 USD oder zu jeder Zeit während des Steuerjahres mehr als 300.000 USD beträgt.,
Verheiratete Steuerzahler, die eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen
Wenn Sie verheiratet sind und Sie und Ihr Ehepartner eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als 400,000 USD oder zu jeder Zeit während des Steuerjahres mehr als 600,000 USD beträgt.
Fälligkeitsdatum für die Einreichung
Im Gegensatz zu anderen internationalen Informationsberichtserklärungen muss das Formular 8938 gleichzeitig mit der Steuererklärung eines US-Steuerpflichtigen eingereicht werden.
Daher für die meisten (U. S., Resident) Steuerzahler, wird das Formular als Teil der 1040 Einreichung entweder im April oder Oktober aufgenommen werden.
Es ist eines der wenigen internationalen Steuerformulare als Teil der TurboTax und Tax Act Software enthalten.
Wenn eine Person Dateien für eine Verlängerung der Zeit, um ihre Steuererklärungen einreichen, das Formular 8938 geht auch automatisch auf Erweiterung.
Mit anderen Worten, der Filer muss keine separate Erweiterung für das Formular 8938 einreichen.,
* Wenn ein Steuerpflichtiger keine Steuererklärung einreichen muss, weil er sich beispielsweise unter der Einreichschwelle einer Steuererklärung befindet, muss er keine separate 8938 einreichen.
**Die FBAR-Regeln sind für Steuerzahler, die keine Steuererklärung einreichen müssen, unterschiedlich. Mit der FBAR muss eine US-Person weiterhin eine FBAR einreichen, auch wenn sie unter dem Schwellenwert für die Einreichung von Steuererklärungen liegt — wenn sie den Schwellenwert für die Einreichung von FBAR erfüllt.
Angemessene Ursache Ausnahme für verspätete Einreichung.
IRS Form 8938 Strafen können mit angemessener Ursache vermieden werden.,
“ Es wird keine Strafe verhängt, wenn Sie das Formular 8938 nicht einreichen oder ein oder mehrere angegebene ausländische finanzielle Vermögenswerte auf dem Formular 8938 offenlegen und der Fehler liegt an einem vernünftigen Grund und nicht vorsätzlicher Vernachlässigung. Sie müssen die Tatsachen, die einen begründeten Grundanspruch stützen, bejahen.
Die Feststellung, ob ein Versäumnis, einen bestimmten ausländischen finanziellen Vermögenswert auf dem Formblatt 8938 offenzulegen, auf einen vernünftigen Grund und nicht auf vorsätzliche Vernachlässigung zurückzuführen ist, wird von Fall zu Fall unter Berücksichtigung aller relevanten Tatsachen und Umstände bestimmt.,“
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