Was ist ein Testsaldo?
Der Testsaldo ist ein Bericht, der am Ende eines Abrechnungszeitraums ausgeführt wird und den Endsaldo in jedem Hauptbuchkonto auflistet. Der Bericht wird hauptsächlich verwendet, um sicherzustellen, dass die Summe aller Belastungen der Summe aller Gutschriften entspricht, was bedeutet, dass es keine unausgewogenen Journaleinträge im Buchhaltungssystem gibt, die es unmöglich machen würden, genaue Abschlüsse zu erstellen., Der Jahresend-Testsaldo wird in der Regel von Auditoren verlangt, wenn sie eine Prüfung beginnen, so dass sie die Kontostände auf dem Bericht in ihre Audit-Software übertragen können; sie können für eine elektronische Version fragen, die sie leichter in ihre Software kopieren können.
Selbst wenn die auf dem Testsaldo angegebenen Debit-und Guthabensummen gleich sind, bedeutet dies nicht, dass die im Testsaldo aufgeführten Konten keine Fehler aufweisen., Beispielsweise könnte eine Lastschrift auf dem falschen Konto eingegeben worden sein, was bedeutet, dass die Lastschriftsumme korrekt ist, obwohl ein zugrunde liegender Kontostand zu niedrig und ein anderer Kontostand zu hoch ist. Zum Beispiel zeichnet ein Kreditorenangestellter eine Lieferantenrechnung in Höhe von 100 USD mit einer Belastung der Lieferkosten und eine Gutschrift in Höhe von 100 USD auf das Kreditorenverbindlichkeitskonto auf. Die Belastung sollte auf dem Utilities Expense-Konto erfolgen, Der Testsaldo zeigt jedoch weiterhin an, dass der Gesamtbetrag der Belastung der Gesamtzahl der Gutschriften entspricht.,
Der Testsaldo kann auch zur manuellen Erstellung von Abschlüssen verwendet werden, obwohl der Bericht bei vorherrschender Verwendung von computergestützten Buchhaltungssystemen, die die Abschlüsse automatisch erstellen, selten für diesen Zweck verwendet wird. Tatsächlich besteht keine Notwendigkeit mehr, den Testbilanzbericht für Buchhaltungsvorgänge zu verwenden.
Arten von Testsalden
Wenn der Testsaldo zum ersten Mal gedruckt wird, wird er als nicht angepasster Testsaldo bezeichnet., Wenn das Buchhaltungsteam dann festgestellte Fehler korrigiert und Anpassungen vornimmt, um den Jahresabschluss in Übereinstimmung mit einem Rechnungslegungsrahmen (z. B. GAAP oder IFRS) zu bringen, wird der Bericht als angepasster Testsaldo bezeichnet. Die angepasste Testbilanz wird in der Regel gedruckt und im Jahresendbuch gespeichert, das dann archiviert wird. Schließlich wird der Bericht nach Abschluss des Zeitraums als Testsaldo nach Abschluss des Zeitraums bezeichnet.
Der Testsaldo ist ausschließlich ein Bericht, der aus den Buchhaltungsunterlagen zusammengestellt wird., Da jedoch aufgrund der Überprüfung des Berichts Anpassungen vorgenommen werden können, könnte gesagt werden, dass die Testbilanzbuchhaltung den Anpassungsprozess umfasst, der einen nicht angepassten Testsaldo in einen angepassten Testsaldo umwandelt.
Wenn es Tochtergesellschaften in einer Organisation gibt, die ihre Ergebnisse einer Muttergesellschaft melden, kann die Muttergesellschaft von jeder Tochtergesellschaft einen End-Testsaldo anfordern, mit dem sie konsolidierte Ergebnisse für das gesamte Unternehmen erstellt.,
Das Hauptbuch
Das Hauptbuch ist der von internen Buchhaltern bevorzugte Bericht, da es auch die detaillierten Transaktionen anzeigt, aus denen der Endsaldo besteht, oder zumindest auf den relevanten Unterbuchhalter zeigt, der diese Informationen enthält. Diese zusätzliche Detailebene zeigt die Aktivität auf einem Konto während eines Abrechnungszeitraums an, wodurch die Recherche erleichtert und mögliche Fehler festgestellt werden können.,
Testbilanzformat
Der erste Testbilanzbericht enthält die folgenden Spalten:
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Kontonummer
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Kontoname
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Endguthaben (falls vorhanden)
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Endguthaben (falls vorhanden)
Jede Position enthält nur den Endguthaben auf einem Konto., Alle Konten mit einem Endsaldo sind im Testsaldo aufgeführt; Normalerweise blockiert die Buchhaltungssoftware automatisch, dass alle Konten mit einem Nullsaldo im Bericht angezeigt werden.
Die angepasste Version eines Testsaldos kann die Debit-und Guthabenspalten zu einer einzigen kombinierten Spalte kombinieren und Spalten hinzufügen, um Anpassungseinträge und einen überarbeiteten Endsaldo anzuzeigen (wie dies im folgenden Beispiel der Fall ist).,
Beispiel für einen Testsaldo
Das folgende Testsaldo-Beispiel kombiniert die Debit-und Guthabensummen in der zweiten Spalte, sodass der zusammenfassende Saldo für den Gesamtbetrag Null ist (und sein sollte). In der nächsten Spalte werden Anpassungseinträge hinzugefügt, die in der Spalte ganz rechts einen angepassten Testsaldo ergeben.
ABC International
Testbilanz
31. August 20XX