Skattereformloven i 2017 foretog nogle drastiske nedskæringer i underholdningsudgifter, og mange underholdningsudgifter er ikke længere fradragsberettigede. Begyndende med skatteåret 2018 og fremadrettet, her er hvad der har ændret sig:
Hvad er underholdningsudgifter?,
Hvis det er underholdning, det er ikke fradragsberettigede, Underholdning er en generel betegnelse, der IRS siger, er “underholdning, forlystelser, eller rekreation, såsom underholdende på natklubber, cocktailbarer, teatre, country clubs, golf og athletic clubs, sportsbegivenheder, og på jagt, fisketure, ferie og lignende ture, herunder sådanne aktiviteter i forbindelse udelukkende til den skattepligtige eller den skattepligtiges familie.”
“underholdning” kan også omfatte omkostninger til personlige, levende eller familiemæssige behov hos en erhvervskunde eller deres familie., For eksempel, dette ville omfatte mad og drikkevarer, hotel, eller bil.,
Men underholdning, ikke omfatter emner som
- Et måltid til en medarbejder, der arbejder overtid
- Et hotelværelse betalt af virksomheden for en medarbejder, der er business travel
- En bil, der anvendes af en medarbejder for en virksomhed at køre
Hvad er Fradragsberettigede/Hvad er Ikke
Generelt, IRS ikke tillade virksomheder at fratrække omkostninger til aktiviteter, som generelt betragtes som underholdning, forlystelser, eller fritidsaktiviteter, eller til et anlæg, der anvendes i forbindelse med en sådan aktivitet., At tage en klient eller kunde til en “oplevelse” er ikke længere fradragsberettiget. For eksempel vil en kasse på ballpark, billetter til en koncert eller en golfudflugt med klienter ikke være fradragsberettiget. Underholdningsudgifter for en medarbejder, der rejser på virksomhedsvirksomhed, er heller ikke fradragsberettigede.
men omkostningerne til forretningsmål er stadig fradragsberettigede til 50%. Så en forretningsmand eller sælger kan tage en klient til frokost for at diskutere forretning, og måltidsomkostningerne er stadig fradragsberettigede.,
Hvis du kan adskille udgifterne til et måltid ved en underholdningsbegivenhed og omkostningerne ved arrangementet, og du har en separat kvittering for måltidsudgiften, kan du fratrække måltidsomkostningerne til 50%. For eksempel, hvis du køber billetter til en skybo.en sportsbegivenhed og har en catered måltid på begivenheden, du kan fratrække måltidet, men ikke prisen på skybo..,
underholdning og ansatte
Du kan fratrække underholdningsudgifter, der er kompensation til personen, og rapporteres på formular 2-2 for en medarbejder eller Formular 1099-NEC for en uafhængig entreprenør. Særlige fradragsregler gælder, hvis modtageren er en officer, direktør eller andre særlige typer virksomhedsejere.
Du kan også fratrække udgifter til visse typer arrangementer til fordel for medarbejderne, bortset fra stærkt kompenserede medarbejdere. For eksempel kan din virksomhed picnic eller ferie fest for medarbejdere opfylde testen., En catered måltid for medarbejdere på dit kontor eller andre steder på din virksomhed placering med henblik på at præsentere medarbejder a .ards ville også sandsynligvis være fradragsberettigede som en virksomhed udgift og det ville være 100% fradragsberettigede.
for medarbejdere, der rejser til erhvervsmæssige formål, er de fleste af deres udgifter fradragsberettigede, herunder logi og måltider. Men du kan ikke fratrække underholdningsudgifter for disse ansatte.,
et eksempel: hvis en arbejdsgiver giver et hotelværelse eller en bil af en arbejdsgiver til en medarbejder, der er på ferie, ville det blive betragtet som underholdning for medarbejderen og ville ikke være fradragsberettiget.
repræsentationsudgifter vs Reklame og Markedsføring Udgifter
Hvis din virksomhed underholder offentligheden med henblik på reklame eller kampagne, denne omkostning er fuldt fradragsberettiget som en virksomhed regning.,
for eksempel, hvis en børnetøjsbutik betaler for bekostning af at ansætte en klovn ved en samfundsbegivenhed, kan det betragtes som forfremmelse snarere end underholdning.
for mere Information
For mere detaljerede oplysninger om underholdningsudgifter, se IRS Publication 463, rejse -, gave-og biludgifter og publikation 535 Forretningsudgifter.
oplysningerne i denne artikel er ikke Skatte-eller juridisk rådgivning og er ikke en erstatning for sådan rådgivning., Statslige og føderale love ændres ofte, og oplysningerne i denne artikel afspejler muligvis ikke din egen stats love eller de seneste ændringer i loven. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat.,