co je zkušební zůstatek?
předvaha je zpráva spustit na konci účetního období, výpis konečný zůstatek v každém účtu hlavní knihy. Zpráva je primárně použity, aby bylo zajištěno, že součet všech inkasa se rovná součtu všech úvěrů, což znamená, že neexistují žádné nevyvážené zápisy v účetním systému, které by bylo možné vytvářet přesné finanční výkazy., Na konci roku předvaha je obvykle požádáni, pro auditory, když začnou auditu, tak, že mohou převést zůstatky na účtech na zprávu do jejich audit software; mohou požádat o elektronickou verzi, která se může více snadno zkopírovat do jejich softwaru.
i když se debetní a úvěrové součty uvedené na zkušebním zůstatku navzájem rovnají, neznamená to, že v účtech uvedených ve zkušebním zůstatku nejsou žádné chyby., Například debet mohl být zapsán na nesprávný účet, což znamená, že debetní součet je správný, i když jeden zůstatek na podkladovém účtu je příliš nízký a další zůstatek je příliš vysoký. Například, účty splatné clerk zaznamenává $ 100 dodavatel fakturu s debet na spotřební náklady a $ 100 úvěr na účty splatné odpovědnosti účtu. Debet měl být na účtu utilities expense, ale zkušební zůstatek bude stále ukazovat, že celková částka debetů se rovná celkovému počtu kreditů.,
předvahy lze použít také na ruční sestavení účetní závěrky, i když s převládající využití počítačové účetní systémy, které vytvářejí výroky automaticky, zpráva je zřídka používán pro tento účel. Ve skutečnosti již není třeba používat zprávu o zkušebním zůstatku v účetních operacích.
typy zkušebních zůstatků
když je zkušební zůstatek poprvé vytištěn, nazývá se neupravený zkušební zůstatek., Pak, když tým účetních, opraví případné chyby a dělá úpravy, aby účetní závěrky v souladu s účetním rámcem (jako GAAP nebo IFRS), zpráva se nazývá upravená zkušební rovnováhu. Upravený zkušební zůstatek je obvykle vytištěn a uložen v knize na konci roku, která je poté archivována. Konečně, po ukončení období, zpráva se nazývá zůstatek po skončení soudního řízení.
zkušební zůstatek je přísně zpráva, která je sestavena z účetních záznamů., Nicméně, od nastavení položky mohou být provedeny jako výsledek přezkoumání zprávy, to může být říkal, že předvaha účetnictví zahrnuje ozdravný proces, který převádí neupravené předvaha do upravené zkušební rovnováhu.
Pokud jsou dceřiné podniky v organizaci, která hlásit své výsledky, aby mateřská společnost, rodič může požádat o ukončení trial zůstatek každého dceřiného podniku, která se používá k přípravě konsolidované výsledky za celou společnost.,
hlavní Knihy
hlavní kniha je zpráva přednostní vnitřní účetní, protože to také ukazuje podrobné transakcí, které zahrnují konečný zůstatek, nebo alespoň směřoval k příslušné subledger, který obsahuje tyto informace. Tato dodatečná úroveň detailů odhaluje aktivitu na účtu během účetního období, což usnadňuje provádění výzkumu a zjišťování možných chyb.,
Trial Balance Format
počáteční trial balance report obsahuje následující sloupce:
-
číslo Účtu
-
název Účtu
-
Konec debetní zůstatek (pokud existuje)
-
Konec zůstatek (pokud existuje)
Každý řádek položka obsahuje pouze konečný zůstatek na účtu., Všechny účty mají zůstatek jsou uvedeny v předvaze; obvykle, účetní software automaticky blokuje všechny účty s nulovým zůstatkem od objevit se ve zprávě.
upravená verze trial zůstatek může kombinovat debetní a kreditní sloupce do jediného kombinovaného sloupec a přidat sloupce ukazují, opravné položky a revidovaný konečný zůstatek (jako je tomu v následujícím příkladu).,
Příklad Trial Balance
následující předvaha příklad kombinuje debetní a kreditní součty v druhém sloupci, takže shrnutí bilance celková je (a má být) nulový. Nastavení položky jsou přidány v dalším sloupci, čímž se upraví zkušební zůstatek v pravém sloupci.
ABC International
Trial Balance
August 31, 20XX