O que é um Balance Experimental?
o balancete experimental é um relatório executado no final de um período contabilístico, listando o saldo final em cada conta-razão geral. O relatório é utilizado principalmente para garantir que o total de todos os débitos seja igual ao total de todos os créditos, o que significa que não existem entradas desequilibradas no sistema contabilístico que impossibilitem a produção de demonstrações financeiras precisas., O balanço de teste no final do ano é normalmente solicitado pelos auditores quando eles iniciam uma auditoria, para que eles possam transferir os saldos de contas no relatório para o seu software de auditoria; eles podem pedir uma versão eletrônica, que eles podem mais facilmente copiar para o seu software.
Mesmo quando os totais de débito e crédito indicado no balancete iguais uns aos outros, isso não significa que não há erros nas contas listadas no balancete., Por exemplo, um débito poderia ter sido registado na conta errada, o que significa que o total do débito está correcto, embora um saldo subjacente seja demasiado baixo e outro seja demasiado elevado. Por exemplo, um funcionário de contas registra uma fatura de Fornecedor de $100 com um débito para despesas de suprimentos e um crédito de $100 para a conta de responsabilidade pagável. O débito deveria ter sido para a conta de gastos de utilitários, mas o saldo de teste ainda vai mostrar que o montante total de débitos é igual ao número total de créditos.,
O julgamento do equilíbrio também pode ser usado para compilar manualmente demonstrações financeiras, embora com o uso predominante de contabilidade computadorizada sistemas que criam as declarações automaticamente, o relatório é raramente usado para essa finalidade. Com efeito, já não é necessário utilizar o relatório do balancete experimental nas operações contabilísticas.
tipos de balanceamento Experimental
quando o balanceamento experimental é impresso pela primeira vez, é chamado de balanceamento experimental não ajustado., Em seguida, quando a equipe de contabilidade corrige quaisquer erros encontrados e faz ajustes para tornar as demonstrações financeiras em conformidade com um quadro de contabilidade (como GAAP ou IFRS), o relatório é chamado de balanceamento de teste ajustado. O balanço de teste ajustado é tipicamente impresso e armazenado no livro de fim de ano, que é então arquivado. Por último, após o encerramento do período, O relatório chama-se balanço experimental pós-encerramento.
o balancete de ensaio é estritamente um relatório compilado a partir dos registos contabilísticos., No entanto, uma vez que podem ser efectuados ajustamentos dos lançamentos contabilísticos em resultado da revisão do relatório, pode dizer-se que a contabilidade do balanço dos exercícios engloba o processo de ajustamento que converte um balanço dos exercícios não ajustado num balanço dos exercícios ajustado.
Se houver subsidiárias numa organização que comuniquem os seus resultados a uma empresa-mãe, a empresa-mãe pode solicitar um saldo experimental final a cada subsidiária, que utiliza para preparar resultados consolidados para toda a empresa.,
A Contabilidade Geral
A contabilidade é o relatório preferido pelos internos, contadores, uma vez que ele também mostra as transações detalhadas que compõem o saldo final, ou pelo menos aponta para a relevante razão auxiliar que contém esta informação. Este nível adicional de pormenor revela a actividade numa conta durante um período contabilístico, o que facilita a realização de investigações e a detecção de eventuais erros.,
balancete Formato
inicial de relatório de balancete contém as seguintes colunas:
-
número de Conta
-
nome da Conta
-
Final de débito saldo (se houver)
-
Final saldo de crédito (se houver)
Cada item de linha apenas contém o saldo final da conta., Todas as contas com um saldo final são listadas no balancete de teste; normalmente, o software de contabilidade bloqueia automaticamente todas as contas com um saldo zero de aparecer no relatório.
a versão ajustada de um balancete experimental pode combinar as colunas de débito e crédito numa única coluna combinada, e adicionar colunas para mostrar os lançamentos de ajustamento e um saldo final revisto (como é o caso no exemplo seguinte).,
exemplo de balanceamento Experimental
o seguinte exemplo de balanceamento experimental combina os totais de débito e crédito na segunda coluna, de modo que o saldo sumário para o total é (e deve ser) zero. O ajuste de entradas é adicionado na coluna seguinte, produzindo um equilíbrio de teste ajustado na coluna da extrema direita.
ABC International
equilíbrio Experimental
31 de agosto, 20XX